1、利潤雖然是負數,但企業所得稅還是要按企業所得稅申報表的數據進行填列申報。
2、企業應納稅所得額的确定,是企業的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生産、經營商品和提供勞務等所發生的各項直接耗費和各項間接費用。
3、費用是指納稅人為生産經營商品和提供勞務等所發生的銷售費用、管理費用和财務費用。
4、損失是指納稅人生産經營過程中的各項營業外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外,在計算企業應納稅所得額時,對納稅人的财務會計處理和稅收規定不一緻的,應按照稅收規定予以調整。
5、企業所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外,稅收有關規定中還明确了一些需按稅收規定進行納稅調整的扣除項目。
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