預繳增值稅是否要預繳城建稅及教育費附加?
答:城建稅和教育費是按增值稅實際繳納的稅額計算繳納的。如果發生預繳增值稅的情況,也必須同時繳納城建稅和教育費附加。
《征收教育費附加的暫行規定》(國務院令第448号)第三條規定,教育費附加,以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業稅、消費稅的稅額為計征依據,教育費附加率為3%,分别與增值稅、營業稅、消費稅同時繳納。
預繳增值稅附加稅所得稅會計分錄怎麼寫?
會計分錄:
預交增值稅、所得稅:
借:應交稅費—應交增值稅(已交稅額)
應交稅費—企業所得稅
貸:銀行存款
計提城建稅及教育費附加:
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交城建稅
應交稅費—應交教育費附加
交納城建稅及教育費附加:
借:應交稅費—應交城建稅
—應交教育費附加
貸:銀行存款
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