會計離職後不交賬本怎麼辦?小欣（一般納稅人企業會計）怡然自得地翻看年結完的賬目，忽然皺起了眉頭目光聚焦在了“應交稅費—應交增值稅”這個科目，下面我們就來說一說關于會計離職後不交賬本怎麼辦?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

會計離職後不交賬本怎麼辦

小欣（一般納稅人企業會計）怡然自得地翻看年結完的賬目，忽然皺起了眉頭。目光聚焦在了“應交稅費—應交增值稅”這個科目。

回想起平時做賬時的分錄：

銷售：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

購貨：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

月末如果進項比銷項大，預計不用扣增值稅的話，就不做賬務處理。

月末如果預計要交增值稅的話：

借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費——未交增值稅

下月交增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

這是一般納稅人正确完整的一個增值稅賬務處理。小欣想着，自己賬沒有做錯，但是從上面的賬可以看出應交稅費—應交增值稅下的三級明細科目——銷項稅額、進項稅額、轉出未交增值稅，一年累計下來各累計幾十萬的餘額，就放着不管嗎？

年末增值稅這塊是不是要結轉一下？

今天，小欣聽說小李在學習檸檬會計學院的增值稅會計處理課程，就借了小李的筆記來看。

學霸小李的增值稅會計處理學習筆記：

應交稅費——應交增值稅下的三級科目，年末須進行反向結平處理。

留下有用的，結轉沒用的，輕裝前進

有用的：進項留抵的餘額

沒用的：已經交過的銷項稅、已經抵扣過的進項稅、過渡科目轉出未交增值稅

例：公司2017年5月才開，運營至年末，2017年12月31日科目餘額表銷項稅額貸方餘額100萬，進項稅額借方餘額60萬，轉出未交增值稅借方餘額45萬。

分析：

根據上面的會計分錄，轉出未交增值稅的對方科目是未交增值稅，而下月未交增值稅都是會走銀行扣款的，所以都是全年應交的稅款。

可反推全年已抵扣進項=100-45=55萬

進項餘額為60萬，所以有5萬是12月未抵扣的進項稅額。根據前面的原則，這5萬是有用的，留到下年期初，其餘反向結平（借方餘額的放貸方，貸方餘額的放借方）。

會計分錄：

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 100萬

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 55萬

應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 45萬

這時科目餘額表應該剩5萬進項在1月的期初，其餘應交稅費——應交增值稅下的三級科目都為0，就是對的。

小欣恍然大悟，原來漏了這關鍵的最後一步。

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