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遞延所得稅費用是什麼類

生活更新时间:2025-01-08 22:21:03

遞延所得稅費用是什麼類?最近在準備考會計類考試，學習過程中遇到一些詞語比較難理解，書上的解釋一大推，看完，頭上一個大圈圈于是我就找各種資料，為了想知道這個詞的含義，哎，對于我這個非專業人員來說，要考一個證，太難呀，下面我們就來說一說關于遞延所得稅費用是什麼類?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

遞延所得稅費用是什麼類

最近在準備考會計類考試，學習過程中遇到一些詞語比較難理解，書上的解釋一大推，看完，頭上一個大圈圈。于是我就找各種資料，為了想知道這個詞的含義，哎，對于我這個非專業人員來說，要考一個證，太難呀。

我今天來說一說這兩個詞：遞延所得稅資産和遞延所得稅負債。這兩個詞為難了我很久，現在終于基本初步搞懂了。

遞延所得稅包括遞延所得稅資産和遞延所得稅負債。遞延就表示延期确認的企業所得稅，假如一個會計事項将來會讓企業少交企業所得的，那麼就稱作遞延所得稅資産；假如一個會計事項将來會讓企業多交企業所得的，就稱作遞延所得稅負債。

例如1：如果2018年虧損50萬，稅法規定這個虧損可以在未來5年内彌補，如果在2019年彌補虧損50萬元，那麼2019年的應納稅所得額就可以減少，企業所得稅也可以減少，在2018年就要确認為遞延所得稅資産，金額為50萬*25%（看自身企業适用的稅率），在2019年彌補時，再确認為遞延所得稅負債，相互沖銷。

例如2：對于固定資産，新政策出台，500萬以下的設備器具都可以一次性計入當期費用在所得稅前扣除。這隻是稅法這麼規定，但是會計上還是要分期折舊入成本費用。那麼就存在稅會差異，開始，稅法上全部入費用，會計上計入費用小于稅法。當期就要調增費用，調減應納稅所得額，少交稅，這時要确認一筆遞延所得稅負債。但是後期每年都有折舊，會計上費用大于稅法規定的費用，這時就要調減費用，調增應納稅所得額，每年調增遞延所得稅負債金額。

總結：如果一個會計事項今年彙算清繳時調增或調減了。未來是需要做相反操作的，需要确認相應的遞延所得稅。

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