淨利潤和淨現金流差異的原因?淨利潤現金比率是指企業本期經營活動産生的現金淨流量與淨利潤之間的比率關系，下面我們就來聊聊關于淨利潤和淨現金流差異的原因?接下來我們就一起去了解一下吧!

淨利潤和淨現金流差異的原因

淨利潤現金比率是指企業本期經營活動産生的現金淨流量與淨利潤之間的比率關系。

損益表提供的淨利潤是以權責發生制、配比原則、曆史成本原則以及币值不變為前提确認的，由于受判斷和估計的準确度影響，加之通貨膨脹和一定會計期間資本性支出、存貨周轉速度以及商業信用的存在，使淨利潤和現金淨額産生了差異。在一般情況下，比率越大，企業盈利質量越高。

如果淨利潤高，而經營活動産生現金流量很低，說明本期淨利潤中存在尚未實現現金的流入，企業淨收益質量很差，即使盈利，也可能發生現金短缺，嚴重時會導緻企業破産。在分析時，還應結合企業的折舊政策，分析其對經營現金淨流量的影響。

公式

淨利潤現金比率=經營現金流量淨額 /淨利潤

如何分析淨利潤現金含量

淨利潤現金含量

淨利潤現金含量：是指生産經營中産生的現金淨流量與淨利潤的比值。該指标也越大越好，表明銷售回款能力較強，成本費用低，财務壓力小。

公式：淨利潤現金含量=經營活動現金淨流量╱淨利潤

現金淨流量是根據現金流量計算的，淨利潤是根據權責發生制計算的，比如一家公司收到大量預付款，沒有确認收入，不計算利潤，但是收到現金，所以這個比例會非常高。

現金流量表是以現金為基礎編制的，反映企業一定期間内現金的流入和流出，表明企業獲得現金的能力，如何利用現金流量表提供的會計資訊對企業财務狀況進行分析是現代企業财務分析的一項重要内容，目前還缺乏系統完善的分析方法，本文拟就淨利潤現金比率的财務分析方法作進一步的讨論。

一、利用現金流量表對企業淨利潤的質量進行分析

利潤表中的淨利潤是建立在權責發生制基礎上的，對應計收入、應記費用等項目存在着估計成分，對有關資産、損益項目的确認和分配也因存在不同方法而産生不同的結果.這樣就可能出現帳面反映有較高利潤，但資金周轉卻發生困難，缺乏足夠的現金支付能力。而現金流量表是以收付實現制為基礎，通過分析調整利潤表中各項目對現金流量的影響計算編制的，它能揭示經營活動所得現金和淨利潤的關系。有助于解釋為什麼有的企業有盈利卻沒有足夠的現金支付工資、股利和償還債務，有的企業沒有盈利卻有足夠的現金支付能力。那麼，如何解釋這一現象?我們認為以"淨利潤現金含量"、"淨利潤經營活動現金含量"指标大體可揭示個中原因。其公式為：

淨利潤現金含量= 現金淨增加額/淨利潤

該指标反映企業當期實現淨利潤的可靠程度，若該指标大于"1"，反映企業當期淨利潤有足夠的現金保障;反之，若該指标長期低于"1"，則說明與已經确認為利潤所對應的資産，可能含有不能轉化為現金流量的虛拟資産，如長期不能收回的應收帳款或呆滞存貨等。

淨利潤經營活動現金含量= 經營活動現金流量淨額/ 淨利潤

該指标反映企業當期經營活動對淨利潤現金流量的保證程度。借鑒上市公司衡量标準，我們認為該指标的理想狀态值應不低于"0.7"，利用該指标可剔除企業因投資、籌資籌财務活動對現金流量的影響，更準确地反映企業通過經營性資産的流動獲取現金的能力。

二、利用現金流量表對企業取得和運用現金的能力進行分析

将現金流量表提供的信息與資産負債表利潤表提供的信息綜合起來考慮，可以系統評價企業獲得和運用現金的狀況。企業可以通過計算有關"收現率"和"付現率"指标予以揭示這一信息。如：

銷售收入收現率=當期銷售商品、提供勞務收到的現金×100%/ 當期銷售收入

銷售成本付現率=當期購買商品、接受勞務支付的現金×100%/ 當期銷售成本

應收帳款回收率=當期收回前期應收帳額×100%/ 應收帳款期初餘額

應付帳款付現率=當期支付前期購入商品、勞務款×100%/ 應付帳款期初餘額

三、利用現金流量表對企業生産性資産組合的變化情況進行分析

利用現金流量表中的有關數據，采用構成比率分析法反映部分與總體的關系，揭示生産性資産構成和安排是否合理，并通過不同期間報表的同類指标比較發現其增減變化的趨勢。

如利用間接法編制現金流量表的過程可以表示為：經營活動的淨現金流量=淨利潤 流動資産淨減少額 流動負債淨增加額 不影響現金流量的費用和損失淨增加額

這樣就可以通過計算下列指标以反映生産性資産組合的變化情況：

現金流動資産比=流動資産淨減少額/經營活動現金淨流量

現金流動負債比=流動負債淨增加額/經營活動現金淨流量

現金費用損失比=不影響現金流量的費用和損失淨增加額/經營活動現金淨量

企業可以利用"權益保障系數"這一指标衡量企業支付利息、股息和到期債務的能力。其計算公式為：

權益保障系數=經營活動現金淨流量 籌資活動現金流入量/ 籌資活動現金流出量

該指标不僅反映企業通過經營活動和籌資活動獲取現金的能力，而且反映了對債權人和投資者權益的保障程度。從長期看，這一指标應大于"1"，且比值越高，表現企業償還到期債務的能力越強。

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