一般納稅人主營業務稅金如何計提?一般納稅人的賬務處理作為我們财務人員必須學會的基礎技能，有一定的難度，但是确實非常重要，這裡，小編彙總一下（注所有金額為不含稅金額）：，今天小編就來說說關于一般納稅人主營業務稅金如何計提?下面更多詳細答案一起來看看吧!
一般納稅人的賬務處理作為我們财務人員必須學會的基礎技能，有一定的難度，但是确實非常重要，這裡，小編彙總一下（注所有金額為不含稅金額）：
1.購入商品80萬 進項稅額10.4萬 合計90.4萬
分錄：
借：庫存商品 80萬
應交稅費-待認證進項稅額 10.4萬 （這裡注意，在勾選之前先計入這個科目，勾選後 轉入進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款 90.4萬
月底勾選結轉
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）10.4萬
貸：應交稅費-待認證進項稅額 10.4萬
2.銷售商品100萬元，銷項稅額13萬元，合計113萬
借：應收賬款/銀行存款 113萬
貸：主營業務收入 100萬
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）13萬
銷售定價：銷售毛利20%，賣多少？
80/（1-20%）=100
算毛利含不含稅？不含稅
或者成本和銷售統一為含稅或者不含稅。
3.結轉成本
借：主營業務成本 80萬
貸：庫存商品 80萬
4.結轉增值稅
比較進項稅額和銷項稅額，應交銷項稅額為13-10.4=2.6萬元
借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 2.6萬
貸：應交稅費-未交增值稅 2.6萬
5.稅負
稅負=應交增值稅額/收入=2.6/100=2.6%
稅負=毛利率*稅率=20%*13%=2.6%
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