房地産行業一直都是備受老百姓高度關注的行業，同時也是社會各界人士談論的焦點話題。自改革開放以來，房地産一直以來都是高負債率産業，很多公司的負債率在80%甚至90%以上。房地産行業用最少的資金啟動開發項目，這需要開發者有很強的融資能力，否則會面臨着資金鍊斷裂的危險。

房地産行業各種稅負太高！老闆想賺錢該如何财稅規劃？

　　房地産行業規模持續擴大的同時，國家針對房地産市場的調控力度也随之加大。随着政府部門提出的房住不炒概念的提出，商業銀行不僅加大了對個人房貸的限制和監管力度，同時針對房地産企業貸款的限制條款也越來越多。面對空間巨大的生存壓力和挑戰，絕大多數規模較小的房地産企業都出現了資金鍊斷裂的問題。

　　所以，怎樣才能有效降低房地産企業經營成本，提高企業的風險防控水平，推動房地産行業的健康可持續發展，是當前新經濟常态下我國房地産行業面臨的首要問題。分析房地産企業在實施稅收籌劃策略時出現的問題，并以此為基礎制定切實可行的應對策略，為我國房地産行業的有序發展保駕護航。文章主要是就房地産企業稅收籌劃進行了分析與探讨。

　　房地産行業涉及的領域比較廣泛，有設計、開發、銷售等多個領域，這幾年房地産市場占有率逐步提高，該行業産生的利潤也非常高，稅負壓力也相應倍增。增值稅和企業所得稅這兩大稅種，在企業所有的納稅中占比很大。我相信很多企業選擇以現金支付的形式解決部分稅收，規避高額的股息稅，但是房地産行業如何綜合降低稅負壓力呢？

　　現在房地産行業光繳納的稅種都有十多種，财務在計算稅率的時候也顯得十分的繁瑣和複雜，這個時候如果房産老闆自己不懂的如何避稅，那麼所繳納的稅款也是十分的驚人！

　　作為新經濟常态下的房地産企業來說，必須緊跟市場經濟發展的腳步，做好稅收籌劃、稅務風險防範工作才能确保企業在激烈的市場競争中始終處于有利的位置。随着房地産企業深刻認識到，要想有效提升企業的盈利水平，企業必須從稅務籌劃方面着手，嚴格按照國家頒布實施的稅收政策，優化和完善企業的稅收籌劃體系，才能最大限度地降低企業經營發展過程中的稅負壓力。

　　首先對于以下情形的，可以不征、暫不征或免征各稅種：

　　1、房地産轉移不征增值稅

　　《國家稅務總局關于納稅人資産重組有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第13号）規定，納稅人在資産重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，将全部或者部分實物資産以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，不屬于增值稅的征稅範圍，其中涉及的貨物轉讓，不征收增值稅。

　　《财政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件2營業稅改征增值稅試點有關事項的規定第一條規定：不征收增值稅項目，在資産重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，将全部或者部分實物資産以及與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓給其他單位和個人，其中涉及的不動産、土地使用權轉讓行為。

　　2、大額房地産轉移不征或暫不征土地增值稅

　　《土地增值稅實施細則》第二條規定，條例第二條所稱的轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉讓房地産的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地産的行為。

　　《财政部國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》（财稅字【1995】48号）第四條規定，關于細則中“贈與”所包括的範圍問題細則所稱的“贈與”是指如下情況：(一)房産所有人、土地使用權所有人将房屋産權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的。(二)房産所有人、土地使用權所有人通過中國境内非營利的社會團體、國家機關将房屋産權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業的。上述社會團體是指中國青少年發展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯合會、全國老年基金會、老區促進會以及經民政部門批準成立的其他非營利的公益性組織。

　　3、房地産轉移免征契稅

　　《财政部稅務總局關于繼續執行企業、事業單位改制重組有關契稅政策的公告》（财政部稅務總局公告2021年第17号）第六條規定，資産劃轉對承受縣級以上人民政府或國有資産管理部門按規定進行行政性調整、劃轉國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。同一投資主體内部所屬企業之間土地、房屋權屬的劃轉，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資，視同劃轉，免征契稅。

　　第七條規定，債權轉股權經國務院批準實施債權轉股權的企業，對債權轉股權後新設立的公司承受原企業的土地、房屋權屬，免征契稅。

　　根據上述的規定，可以了解到以下關鍵信息：

　　1、大額房地産轉移不征收增值稅，務必做到：一大額房地産轉移發生在資産重組過程中；二是合并、分立、出售、置換等資産重組方式；三是房地産轉移一定與其相關聯的債權、負債和勞動力一并轉移；

　　2、房地産贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的或通過中國境内非營利的社會團體、國家機關贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業，不征收土地增值稅。

　　通過這一方式，公司分立符合稅務政策，而把房産和業務分離不涉及到稅務成本，這種方法從公司剝離房産的稅務很低。

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