中國政府網顯示，截至2021年底，全國登記在冊個體工商戶已達1.03億戶，同比增長11.1%，是2012年的2.5倍，年均增長10.9%，約占市場主體總量（1.54億戶）的2/3。

随着個體工商戶注冊量的快速增長，以及疫情防控的長期持續，國家出台多項關于個體工商戶的稅收優惠政策，你都知道嗎？今天小柳就和大家聊一聊個體工商戶享受的那些稅收優惠政策。推文較長，建議先關注小柳再收藏推文。

同時，我們每周還會定期發布财務、節稅、政策解析之類的幹貨，有任何個人财務、企業财務、節稅或代理記賬有關的問題，都可以詢問小柳，也可以說說你們的财務故事。

1、核定征收優惠

我們知道我國稅收征收主要有兩種方式，一種是查賬征收，一種是核定征收。

其中，個體工商戶适用5%—35%的五級累進制經營個人所得稅稅率，以超過50萬的部分繳納35%的個人所得稅來算（速算扣除65500），如果某個體戶當年取得51萬的收入，那麼需要承受約22%的綜合稅率，就是要繳納約11.2萬左右的個稅。

而包括個體工商戶、個人獨資企業、合夥企業在内的3種特殊形式的企業，可申請核定征收。以成都個體工商戶為例，最低核定稅率為0.6%。如果某個體戶當年取得51萬的收入，那麼就隻需要繳納3060元即可，與查賬征稅相比節約了10.9萬。

2021年12月30日，國家稅務總局發布《财政部 稅務總局關于權益性投資經營所得個人所得稅征收管理的公告》，公告第一條即規定：“持有股權、股票、合夥企業财産份額等權益性投資的個人獨資企業、合夥企業（以下簡稱獨資合夥企業），一律适用查賬征收方式計征個人所得稅。”

也就是說以後還能享受核定征收優惠政策的企業，僅剩個體工商戶。

2、個稅減半征收

2021年4月2日，國家稅務總局發布《财政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》，公告第二條規定：“對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。”

也就是說，如果該個體戶當年總應納稅所得額不超過100萬的，減半征收個人所得稅，但如果超過100萬以後就不再享受此優惠。

2021年4月7日，國家稅務總局發布《關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》，公告第二條第1點顯示：“個體工商戶不區分征收方式，均可享受。”

也就是說隻要個體工商戶的年應納稅所得額不超過100萬，那麼無論是查賬征收，還是核定征收都能享受稅收減半的優惠，将0.6%的最低核定征稅稅率降至0.3%。如果同樣是當年取得51萬的收入，經過再次減半以後，隻需繳納1530元即可。

需要注意的是，此稅收優惠：“自2021年1月1日起施行，2022年12月31日終止執行。”

3、“六稅兩費”減半

個體工商戶除可以享受核定征收，以及應納稅所得額在100萬以内享受減半征收的優惠以後，在“六稅兩費”上，同樣允許減半征收。

2022年3月，國家稅務總局發布《關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》。

公告第一條即規定：“對個體工商戶可以在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。”

如果此前個體工商戶已經享受了相關政策優惠怎麼辦呢？

公告第二條規定：“已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優惠政策的，可疊加享受本公告第一條規定的優惠政策。”

也就是說個體工商戶面對的“六稅兩費”将減半征收，如果已經享受了其他“六稅兩費”優惠政策的，還可以疊加享受。

4、免征增值稅

2022年3月24日，國家稅務總局發布《關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》。

公告稱：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。”

而在随後的【關于《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》的解讀】中，國家稅務總局表示：

“增值稅小規模納稅人取得适用3%征收率的應稅銷售收入，可以選擇放棄免稅、開具增值稅專用發票。如果納稅人選擇放棄免稅、對部分或者全部應稅銷售收入開具增值稅專用發票的，應當開具征收率為3%的增值稅專用發票，并按規定計算繳納增值稅。”

也就是說具備小規模納稅人身份的個體工商戶，如果不為客戶開具增值稅專用發票，那麼就享受增值稅免稅優惠，如果開具增值稅專用發票，那麼就要按3%的稅率繳納增值稅。

5、緩繳社會保險

2022年，國家除了從稅負上對個體工商戶進行減免外，對社保繳納、貸款幫扶等，也有一定程度的幫助。

2022年5月，人社部發布《關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》。

通知第七條規定：“以個人身份參加企業職工基本養老保險的個體工商戶和各類靈活就業人員，2022年繳納養老保險費有困難的，可自願暫緩繳費至2023年底前補繳。”“繳費基數在2023年當地個人繳費基數上下限範圍内自主選擇，繳費年限累計計算。”

也就是說個體工商戶和各類靈活就業人員，在2022年可以不用繳納養老保險，在2023年底前可将2022年、2023年年底前的養老保險補齊（原補繳時間為3個月）。

同時，國家也鼓勵金融機構對個體工商戶貸款。

“2017年12月1日至2023年12月31日，對金融機構向小型企業、微型企業及個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。”

6、企業該如何節稅

個體工商戶可以通過核定征收、六稅兩費減半、免增值稅等優惠幫助公司節稅，那普通有限責任公司又該如何幫企業節稅，保留最大利潤呢？

首先，企業越想節稅，越應重視财務建設。企業可通過年初财務預算規劃全年經營目标，再通過每月财務數據分析，對經營情況進行修正。在專業财務數據的輔助下，幫助企業革除“陳疾”獲得更多利潤，才是最成功的節稅。

其次，企業可合理利用國家稅務優惠。比如将企業規模保持在小微企業以内、小規模納稅人免征增值稅、申請高新技術企業等幫助企業在具體項目上節稅。

再次，合理規劃企業組織架構、經營架構等。若企業本是缺乏進項票的終端企業，則可以考慮外包采購部門、設計部門，分立企業等幫助企業多方面節稅。

最後，無論如何節稅，都應将稅落到财務上，因為财務是稅務的基礎，而稅務是财務的體現，隻有做好财務才能更好地做好節稅。同時，高明的财務管理機構可以通過應收賬款減值、存貨減值、加計扣除、簡易計稅等辦法幫助企業安全、高效地節稅。

所以，大家一定要重視對企業财務的管理，讓财務人員不僅隻是簡單地記賬。

凡是對财務建設不解，對财務數據不懂，對财務節稅有疑惑的朋友，都可以詢問小柳，為您答疑解惑。

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