财務分析流程

之所以取名“乾坤大挪移”，還是它極其厲害，依葫蘆畫瓢可以極速學習，也是這篇文章目的，隻是分享一個流程和内容，朋友們可以借鑒和學習。

一、主要工作流程和内容：

1、建立财務數據台賬工作；

2、根據相關财務報表數據，編制财務分析報表；

3、了解、收集、商品促銷方案、商場銷售分析、經營會議紀要，并進行整理，為編寫分析作準備；

4、編寫财務分析；

5、定期編制專題分析。

二、财務分析思維導圖

三、财務分析具體編寫步驟：

财務分析是根據企業财務報表等資料，運用特定方法，對企業财務狀況及經營成果進行分析和評價。通過财務分析可以了解企業各項經營指标的完成情況和同比增減情況，發現經營管理工作中存在的問題，為企業經營管理提供決策依據。财務分析可按以下步驟編制：

第一步：前期基礎工作。

搜集、整理與分析相關的經營管理信息，包括營銷措施、重要的會議内容等，統計、記錄相關分析數據。（很重要，數據是基礎，了解公司業務是财務分析前提。）

第二步：編制财務分析附表

1、每月月中填寫、修改财務分析附表中的同期、上期相應财務數據。

2、次月X日前，相關财務數據、會計報表等審核确認後，進入系統生成财務分析附表。 （提前準備相關數據，有的放矢。财務信息化程度高的，可以做好開發，設置好管理用報表，大大減輕數據統計工作，提高工作效率。）

第三步：财務分析正文的編寫

(一)概括總論

此部分為分析正文概論，目的是給閱讀者提供一個總括的了解。對财務分析期間取得的營銷成效予以扼要概述，重點說明本期經營成果的增減變動情況。

（二）相關财務指标分析：

1、财務主要經濟指标完成情況

（1）簡述本期含稅銷售收入金額，本期較同期增減額及較同期增減比例，對增減比例變動較大的項目可簡括主要原因。

（2）簡述本期不含稅毛利率，不含稅毛利率較同期增減百分比，可簡括差異較大的主要原因。

（3）簡述本期含稅毛利額，含稅毛利額較同期增減額及較同期增減比例。

（4）簡述本期費用開支總額，費用總額較同期的增減變動情況，不含稅費用率較同期增減百分比。剔除不可比因素，計算同一口徑本期實際費用率較同期增減百分比。

（5）簡述本期其他業務利潤額，及其較同期增減變動情況。

（6）簡述本期實現報表利潤額，及其較同期增減變動情況；本期不含稅利潤率，及其較同期增減百分比。（針對管理層關注點、公司行業、特性，着重闡述某些點。）

2、考核指标完成情況

從有效銷售額、毛利率、經營考核利潤、費用預算執行情況四個方面，根據經營責任目标完成情況表和費用預算執行情況表中的數據分别簡述四項指标累計實際完成與下達全年計劃相比的完成情況。

3、銷售分析：

（1）總結歸納本期采取的主要經營措施如:貨區的裝修改造、節日促銷方案及力度、商品結構的調整、品牌和貨區的優化及組合力度、引進國内外知名品牌的力度，以及業态組合、功能布局的調整，管理模式的完善，銷售策略的變更等對銷售的影響加以分析。

（2）概括分析本期含稅銷售總額、日銷售額，分超市、賣場統計出客流量、客單價數額，并把以上數據與同期相比較。

（3）按超市、賣場分别進行銷售收入深入分析。分析超市各商場銷售占比、賣場各商場銷售占比；分析各商場銷售額較同期變化較大的原因，為更加直觀的對銷售收入進行分析，可通過圖表的形式加以形象化。（以上幾點需要結合公司特點，不一概而論，隻是舉例）

圖表1：各商場銷售占比圖示

圖表2：各商場銷售同期比圖示

4、毛利率（不含稅）分析：

以毛利率同比增減情況作為依據，從銷售收入和銷售成本兩個方面着手，結合企業當期經營情況以及商場的銷售策略和周邊市場的競争環境等，分析影響毛利率變化的主要原因。着手點如下:一是從影響銷售收入的定價、銷量、經營組合變化、經營方式的改變等方面，分析對毛利率的影響；二是從影響銷售成本的扣率、促銷分攤比例、入賬變化等方面加以分析。對毛利率變化較大的要予以重點分析，找出變化的原因。毛利率分析可結合圖表的形式進行。分析步驟如下：

（1）總括分析本期的毛利率情況，并與同期比較增減幅度。對毛利率變化較大的，可以從以下方面進行分析：一是分析超市、賣場銷售比重的變化導緻的毛利率的變化；二是按超市、賣場分别分析較同期增減變化百分比，并歸納主要形成原因。

（2）結合相關圖表細分到商場進行毛利率情況詳細分析。可從實際毛利率與同期比較和實際毛利率與計劃比較兩部分進行，其中與同期比較為分析重點。根據不同商場，對毛利率較同期增減變動較大的，應結合其形成的主要原因進行全面分析。

5、費用開支分析：

首先，總括分析本期費用總額，三項費用的發生額；其次分别按三項費用列出主要費用項目發生額，同比增減額及增減幅度。對費用變化較大的要予以重點分析，找出變化的原因，如:營業費用中的員工工資及保險費較同期增加，原因可從正式員工比例是否增加，人員工資基數是否調增等因素入手；再如，管理費用中的營業設備折舊費較同期減少，原因可從是否變更會計政策，部分營業設備折舊是否已到期，導緻此費用較同期減少等。

6、利潤情況分析：

首先進行利潤的總體分析，概括利潤總額的完成情況。其次通過營業利潤、其他業務利潤、費用、稅金及附加等項目的增減變動，對利潤實現程度及利潤變動原因等方面進行全面分析。

7、資産負債狀況分析：

（1）資産狀況分析

資産構成分析是指各類資産額占資産總額的比重，或構成該類資産的各個項目占該類資産的比重，通常以構成比率來表示。通過對資産構成分析能夠了解資産的分布與組成情況，能否滿足經營對各類資産的需求。

資産構成中應着重庫存和資金狀況分析：

①總括分析本期庫存情況，并通過結構分析法,分超市、賣場，按經銷、代銷所占金額及比例進行分析說明。

②經銷庫存分布情況分析。根據經銷庫存在各商場的分布情況，按經銷庫存在各商場所占的比例大小，結合相關商品類别分析庫存分布情況。對各商場占比較大的經銷商品應分析形成的主要原因。

③庫存平均占用、存貨周轉次數較同期增減。根據庫存占用資金情況，分析庫存周轉及對企業資金的影響程度。

④超期庫存情況分析，根據超期庫存在各商場的分布情況，結合相關超期商品類别，分析超期庫存分布情況及形成原因。

（2）負債狀況分析：

主要分析企業債務負擔的輕重，債務的結構變化，根據“資産負債率”、“流動比率”等指标較同期增減變化，來分析企業資本結構的合理程度和企業償債能力的強弱，以及企業收益水平對償債能力的保證程度。（結合公司和行業特性，具體指标可以參照上一篇文章）

（三）工作建議

通過各項指标說明分析，結合單位實際經營情況和完善管理的需要，有針對性的提出切實可行、行之有效的工作建議或改進措施，使财務分析能夠讓領導及時了解企業現狀，從而推動企業管理水平的不斷提高。（有問題一定要配建議）

四、财務分析的報送

财務分析人員需對分析附表數據、表間勾稽關系及分析所涉及的其他财務信息複核無誤，經複核人員稽核，财務負責人把關後，于每月X日前将分析以電子文檔形式發送給财務本部及公司管理層，每月x日前将紙制财務分析報送财務本部存檔。

後續将繼續分享财務分析風險、指标、範本，如有不足之處，歡迎留言談論！

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