個人所得稅，相信大家都很熟悉，那您知道哪些情況需要繳納個人所得稅？是如何計算的嗎？

依據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅： 工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、财産租賃所得、财産轉讓所得、偶然所得。

居民個人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得（以下簡稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款；需要辦理彙算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理彙算清繳。

一、綜合所得

（一）綜合所得稅率表

注：1、工資、薪金所得每月按此表預扣預繳。

2、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次按以下預扣預繳。

收入額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入總額減除費用後的餘額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

注、居民個人稿酬所得、特許權使用費所得适用百分之二十的比例預扣率。

（二）年終按每月的綜合所得收入（1月1日至12月31日實際取得）合并按綜合所得稅率表計算個人所得稅，多退少補。

（三）費用扣除額

1、基本費用：每月5000元，全年60000元。

2、專項扣除：個人承擔的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、住房公積金。

3、專項附加扣除：子女教育（每月每人1000元）、贍養老人（每月最高2000元）、住房租金（每月定額1500元）、住房貸款利息（每月定額1000元）、繼續教育（每月定額400元或取得職業證書當年3600元）、大病醫療（個人承擔超過15000元部分，彙算時在80000元内據實扣除）。

4、其他扣除：國家規定可以扣除的其他項目。

（四）計算公式

1、工資薪金預扣預繳：

應納稅所得額=工資薪金收入總額-5000-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

應納稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

2、勞務報酬預扣預繳：應納稅額=勞務報酬收入總額×80%×适用稅率-速算扣除數

3、稿酬預扣預繳：應納稅額=稿酬收入總額×80%×70%×适用稅率20%

4、特許權使用費預扣預繳：應納稅額=特許權使用費收入總額×80%×适用稅率20%

二、經營所得稅率表

經營所得适用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

注：本表所稱全年應納稅所得稅是指依照《中華人民共和國個人所得稅法》第六條的規定，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失後的餘額。有綜合所得的，不得在經營所得再重複扣除6萬元基本費用。

計算公式：應納稅額=全年應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

三、利息、股息、紅利所得；财産租賃所得；财産轉讓所得和偶然所得

利息、股息、紅利所得；财産租賃所得；财産轉讓所得和偶然所得，适用比例稅率，稅率為百分之二十。

四、年終獎個人所得稅計算

居民個人取得全年一次性獎金符合規定的，在2023年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，确定适用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入×适用稅率-速算扣除數

最後提醒大家，2022年專項附加扣除信息還沒有填報的，建議您在個人所得稅APP上點一下“一鍵确認”，完成專項附加扣除信息确認，确保能夠繼續享受專項附加扣除的政策紅利！

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