這兩天很多企業的銀行賬戶收到了稅務局退回來的多筆社保退費,由于單位部分的社保繳費比例下調1%,由原來15%下調到14%(地方補貼除外),那麼1-8月多繳的養老保險部分,則由稅務局推送退回企業賬戶。
很多财務第一反應就是收到這筆款應該如何做賬,特别是律師行業的,社保費全額由獨立律師或團隊承擔,那麼這筆返款要不要返回獨立律師或團隊,又要如何核算呢?
首先收回來的社保費返回,直接沖減社保費用,如果返回30人8個月的社保費,繳費基數為2360元,那麼金額為:2360*1%*8*30=5664元。
假設有28人的社保費5286.40元直接沖減主營業務成本,2人的社保費直接沖減管理費用,377.60元
具體賬務處理分錄如下:
那麼又要如何返回獨立律師或團隊呢,由于律所與獨立律師或團隊每月都必須對賬,這樣才能核算出獨立律師或團隊可供分配部分有多少。
有些财會人員覺得過于繁雜,增加了工作量,實際上并不難計算出每人的返回,隻要把1-8月的社保明細合并,然後對應計算出每人每筆1%的養老保險金額,再透視彙總每人的返款總金額,就可以了。
如下表,通過Power Query 合并社保系統導出的社保明細,然後整理數據,将不需要的數據去除,需要的數據留下,然後加列計算出對應的返款。
合并整理後的社保明細表(超級表格):
擴展加列:需要返回1%金額
再進行數據透視彙總,即計算出每位繳費人員的1-8月的返款總金額:
所以整個數據處理過程并不複雜,表格核算能力差,那就要提升表格應用的技能,否則就是做重複工作,炒冷飯,或更多是手工對數,不能自動對平衡,導緻彙總出來的數據容易出錯。
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Vivian_Lin 編輯于2022年9月23日,歡迎留言與轉發,感興趣的朋友也可以在後台私信咨詢。
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