4S店總經理培訓課程——财務管理

一、财務基礎知識

1、銷售服務商财務制度體系結構

組織機構：

2、基本财務運作模式

3、現金管理制度

總經理一支筆審批制度

管錢的不管帳，管帳的不管錢。會計與出納的職責必須嚴格分開，不能互相代勞

支票與留存銀行印鑒必須嚴格分開保管

财務經理組織會計與出納定期盤點現金、每月編制銀行餘額調節表

二、财務管理工具

1、什麼是财務基礎報表？

資産負債表

損益表

現金流量表

利潤分析表

月度财務分析報告

2、資産負債表概述

資産負債表案例分析

資産負債表作用和定義：

資産負債表的關注重點

流動資産部分

流動負債部分

3、損益表概述

損益表案例分析

損益表作用和定義

《損益表》是反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表，是财

務分析的基礎資料

損益表關注重點

• 營業收入和營業成本

收入：商品銷售、提供勞務、讓渡資産使用權

成本：主要業務和其他業務所發生的成本總額

• 三項費用

銷售費用：企業在銷售過程中發生的費用；

管理費用：企業為組織和管理生産經營發生的；

财務費用：企業籌集生産經營資金而發生的；

• 利潤總額

4、現金流量表

概念

現金流量表是反映企業在一定會計期間的現金及現金等價物流入或流出的報表。

作用：

評價企業的支付、周轉、償債能力；

預測未來企業的現金流量

分析企業的收益質量及影響現金流的因素。

資金如血液，流動則活，靜止則死

5、三個财務基礎報表的相互關系

三、财務分析管理要點

1、損益平衡分析

固定成本（Fixed cost）

•即使業務水平改變，固定成本的總額仍不變，

•如固定資産折舊，固定工資

變動成本（Variable cost）

•變動成本的總數是随作業水平的變化成等比變動，

•如加班費

損益平衡分析案例

損益平衡點銷售額是店收益和支出相等時的營業額，超過此營業額，店鋪即産生盈餘，低于此營業額即表示虧損，計算方式如下：

•固定費用：将前述每月固定支出項目累加起來即為固定費用，包括員工薪資、公用事業水電費、電話費、固定租金、折舊、押金利息、開店貸款利息、保險費用、修理保養費等。

•銷售毛利率：即銷售毛利占營業收入的百分比。

•變動費用：包括直接營運成本、包裝費、廣告促銷費、工資等。把會随營業額多少而變動的項目累加之後占營業額的百分比，稱為變動費用率

。

損益平衡點銷售額：公式如下。

損益平衡點銷售額＝固定費用／（銷售毛利率－變動費用率）

損益平衡點

損益平衡點的銷量=固定成本/單位貢獻毛益

•例1：某4S店服務廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，固定成本

總額23萬則損益平衡點的進廠車輛數是多少？

•損益平衡點的進廠車輛 = 固定成本/單位貢獻毛益

=230,000/(600 - 370)

=230,000/230

=1000 (輛)

損益平衡點的收入

貢獻毛益（毛利）率：單位貢獻毛益（毛利）除以單位售價

損益平衡點的銷售收入 = 固定成本/貢獻毛益（毛利）率

•例2：某4S店服務廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，固定成本總額23萬則損益平衡點的銷售收入是多少？

•貢獻毛益（毛利）率 = (600-370)/600= 0.383

•損益平衡點的銷售收入 = 230,000/0.383= 600,522（元）

2、售後服務吸收率分析

銷售店管理費用總額=銷售店的固定費用 售後部門總費用

售後吸收率平衡分析

售後吸收率平衡點的銷量 = 銷售店固定管理費用總額/單位貢獻毛利

例3：某4S店服務廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，銷售店固定管理費用總額35萬則售後吸收率平衡點的進廠車輛數是多少？

售後吸收率平衡點的進廠車輛=銷售店管理費用總額/單位貢獻毛益

=350,000/(600 - 370)= 350,000/230= 1，522 (輛)

售後吸收率平衡點的銷售收入 =銷售店固定管理費用總額/單位貢獻毛利率

•例4：某4S店服務廠，每車消費額600元，每車變動成本370元，銷售店固定管理費用總額35萬則售後吸收率平衡點的銷售收入是多少？

•貢獻毛利率 = (600-370)/600= 0.383

•售後吸收率平衡點的銷售收入 = 350,000/0.383= 913，838（元）

案例演算：

你的銷售店, 每月服務營收及配件成本如附表1。全店固定人事費用

及店租、設備折舊等費用如附表2，其中固定人事費用6.5萬元，每

月服務站的變動費用大都在4.6萬元。此銷售店售後服務吸收率的平

衡月銷貨收入需要多少營收?

此銷售店售後服務吸收率的平衡月營收計算，

固定成本為6.5 8 9.5 0.5=24.5萬元

單車産值為534000元÷550台=970元

平均單車零件成本278000÷550台=505元

每車變動費用46000元÷550台= 84元/台

單位變動成本=505 84=589元

單位毛利率= 970 - 589 / 970 = 0.39

售後服務吸收率的平衡月銷貨收入=245，000.0/ 0.39= 628，205.0元

四、銷售服務商費用管理及案例分析

1、電費

•燈箱、空調、取暖

2、水費

•洗車、飲用水

3、辦公用品

4、勞保用品

5、辦公電話網絡

6、工服

7、花卉

案例：

一家4S店展廳面積40*24=960平米、層高8米、展廳朝南、玻璃幕牆。夏季展廳比較熱，廳内有5匹櫃機14部，單台制冷功率12000瓦，每8小時單台耗電96度，合計耗電1344度，目前工業用電約0.8元每度，每小時空調電費134.4元，每日空調電費1075.2元，每月需32256元。

調整建議：早上由8：30改為10：30開、晚上5點半關改為4點半關，每日少開3個小時，日節省403.2元，每月節約12096元。

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