納稅人在不同的情況下，可以享受的優惠也是不同。同時不同的稅種，也會有屬于自己的稅收優惠。但是，我們對于一些特殊的标準，很容易混淆。

下面虎虎就來分享一下，小規模納稅人和小型微利企業的相關知識。

小規模納稅人其實并不是企業所得稅裡面的概念，而是增值稅裡面的概念。一般來說，年銷售額不超過5000000的企業都是小規模納稅人。

當然，即使企業的銷售額達不到一般納稅人的标準，在會計核算健全的情況下，也是可以申請為一般納稅人的。但是，當企業的銷售額超過了标準，企業自己就不能進行選擇了。

對于企業來說，銷售額達不到一般納稅人的标準，可以申請為一般納稅人。但是，當企業的銷售額一定超過了小規模納稅人的标準，企業就必須變為一般納稅人。

如果企業不在規定的時間内主動申請變更為一般納稅人，企業不僅需要按照一般納稅人的增值稅稅率納稅，還不能抵扣進項稅額。對于，企業來說，對于這個問題還是需要給予足夠的關注的。

當然，除了增值稅裡面有“小企業”的規定，在企業所得稅裡面也是有”小微企業“的相關規定。

企業所得稅裡面的小型微利企業的标準如下：

1、企業從事國家非限制和禁止的行業。

2、企業的資産總額不超過50000000。

3、企業的從業人數不超過300人。

4、企業的年度應納稅所得額不超過3000000。

需要注意的是，企業隻有都符合“小微企業”的這四個條件，才能享受小型微利企業的稅收優惠。

當然，不管增值稅裡面的小規模納稅人，還是企業所得稅裡面的小型微利企業，都是屬于可以享受相應優惠的企業。

小規模納稅人享受的優惠

增值稅的小規模納稅人，可以享受較低的增值稅稅率。對于小規模納稅人來說，由于會計核算不健全或不能獲得增值稅的進項發票，所以他們在開票時就可以享受低稅率的優惠。

不過，就實際稅負來看，小規模納稅人并不比一般納稅人有什麼優惠。企業在核算健全的情況下，還是主動申請為一般納稅人比較好。

“小微企業”享受的優惠

對于小型微利企業來說，主要可以享受的優惠就是稅率上面的優惠。企業所得稅的一般稅率是25%，而對于小微企業來說，所得稅的稅率最低可以達到2.5%。小型微利企業享受的優惠力度還是很大的。

具體來說，對于符合條件的小微企業，年度應納稅所得額不足1000000部分，減按25%計入應納稅所得稅，按照20%的稅率計算企業所得稅（實際稅率=25%*20%=5%）；

年度應納稅所得稅超過1000000，而小于3000000的部分，減按50%計入應納稅額所得額，按照20%的稅率計算企業所得稅（實際稅率=50%*20%=10%）。

同時在2021年到2022年期間，對年度應納稅所得額不超過1000000的部分，在享受優惠的基礎上再減半征收。即實際所得稅的稅率隻有2.5%。

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