一、納稅義務人
企業所得稅納稅人包括企業、事業單位、社會團體、非企事業單位和從事經營活動的其他組織。（有收入的組織＞企業）
（一）企業所得稅納稅人和非納稅人的劃分
【解釋】個人獨資企業和合夥企業（非法人）的個人投資者繳納個人所得稅，不是企業所得稅的納稅人。
（二）居民企業與非居民企業的劃分
【解釋】居民企業認定雙标準：其中注冊地标準是主要标準，實際管理機構标準是附加标準。（符合一個，即可認定為居民企業）
二、征稅對象（客觀題考點）
知識點2：應納稅所得額的計算
會計口徑：
利潤=會計口徑收入-會計口徑的成本扣除
稅法口徑：
應納稅所得額=應稅收入-稅法認可的扣除
（收入總額-不征稅收入-免稅收入）-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
1.直接計算法的應納稅所得額計算公式：
應納稅所得額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入）-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損
四、不能稅前扣除的項目
1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；
2.企業所得稅稅款；
（收入-扣除）×25%=企業所得稅
3.稅收滞納金；
4.罰金、罰款和被沒收财物的損失；
（經營性罰款可以扣除，行政性罰款不得扣除）
5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出當年不得扣除（非公益性的捐贈也不得扣除）；
6.企業發生與生産經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；
7.未經核定的準備金支出；
8.企業之間支付的管理費、企業内營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業内營業機構之間支付的利息，不得扣除；
【小結】
①企業之間支付的管理費不能扣除。
②企業間支付的租金、特許權使用費和利息可扣除。
③銀行企業内營業機構之間支付的利息，可以扣除。
④非銀行企業内營業機構之間支付利息，不得扣除。
9.與取得收入無關的其他支出。
知識點3：稅收優惠
企業所得稅法的稅收優惠方式包括免稅、減稅、加計扣除、加速折舊、減計收入、稅額抵免等。（重點掌握有比例、有限額的）
可以分為稅基式、稅率式、稅額式優惠。
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