前兩天，有小夥伴問小五，企業轉讓二手車需要交稅嗎？要交什麼稅？

那麼，今天小五就帶大家一起學習下相關涉稅事項吧，我們主要分為一般納稅人和小規模納稅人兩個身份來給大家梳理一下~

一般納稅人銷售二手車

01

增值稅

簡易計稅：一般納稅人銷售自己使用過的汽車，屬于以下情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅。

它們共同的特點就是在取得固定資産時都沒有抵扣過進項稅，所以在銷售此設備時，可按簡易辦法征稅。

一般計稅：一般納稅人銷售自己使用過的汽車，屬于以下情形的，按适用稅率13%征收增值稅：

① 一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進的固定資産。

② 一般納稅人銷售自2013年8月1日起取得的應征消費稅的汽車，并且按規定已抵扣過進項稅的。

舉個例子：小五公司是一般納稅人，公司賬面有一輛汽車，價值11.3w，抵扣稅款1.3w元，折舊金額為2w元，2021年10月小五公司以含稅價格為7.91w轉讓給自然人小王，小五公司如何财務處理？

會計分錄分3步：

（1）處置資産時

借：固定資産 80000

累計折舊 20000

貸：固定資産 100000

（2）收到款項時

借：銀行存款 79100

貸：固定資産清理70000

應交稅費—應交增值稅銷項稅9100

（3）轉入固定資産清理

借：營業外支出/資産處理損益 10000

貸：固定資産清理10000

02

如何開具發票

因為購買的時候抵扣了13%的稅率，所以要按13%納稅。

小五公司開13%稅率的普票給小王，然後小王帶着這張普票去二手車市場辦理過戶再開具《二手車銷售統一發票》。申報納稅後，增值稅就處理完成啦~

小規模納稅人銷售二手車

1.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，減按2%征收率征收增值稅。

2.納稅人銷售自己使用過的固定資産，适用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。

以上便是企業轉讓車輛的涉稅事項，你學會了嗎？若還有疑問，歡迎在下方留言探讨。

另外，如果大家對車輛轉讓的财稅處理感興趣，小五後面繼續更新相關知識~關注小五，一起學習有用的财務幹貨~

素材來源：國家稅務總局、安徽稅務

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