今天分享附加稅及其申報與一般納稅人網上勾選方法，7.5日分享稅控盤操作及相關開票和注意事宜。

第一部分：附加稅及其申報

1、附加稅含城市維護建設稅，教育費附加，地方教育費附加，三稅費的計算方法的計稅基礎都是根據已交增值稅 已交消費稅（營業稅已經取消）之和乘以對應稅率，計入對應科目"稅金及附加"即可。

2、城市維護建設稅：市區、稅率為7%。這裡稱的"市"是指國務院批準市建制的城市，"市區"是指省人民政府批準的市轄區(含市郊)的區域範圍；縣城、鎮的稅率為5%。這裡所稱的"縣城、鎮"是指省人民政府批準的縣城、縣屬鎮(區級鎮)，縣城、縣屬鎮的範圍按縣人民政府批準的城鎮區域範圍；不在市區、縣城、縣屬鎮的，稅率為1%；所在地根據納稅人注冊地确定，稅率由當地稅務機關核定。

3、教育費附加，征收率3%。

4、地方教育費附加，征收率2%。

5、優惠政策：

（1）《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》，中指出小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，合計季度不超30萬元，其銷售貨物、勞務、服務、無形資産取得的銷售額免征增值稅，當然不征收增值稅、附加三稅費也不用征收。

（2）《國家稅務總局公告2019年第5号》中指出對于小規模納稅附加稅費減征政策，目前我國大部分地區都有減半征收政策（具體咨詢當地稅務機關）。

（3）一般納稅人基本上沒有優惠政策，隻要交了增值稅、消費稅，附加三稅都全額繳納。

6、附加三稅費申報：

（1）據上圖可看出附加稅計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅（已取消，不考慮），分别填入當月繳納的增值稅、消費稅，會自動生成應繳納的附加稅費分别是多少，以上圖以小規模舉例，附加三稅費減半征收。本期應補（退）稅（費）額為本期應繳納的稅費，如果是一般納稅人需要全額征收；另外說明下，地方教育費附加、教育費附加是費不是稅。

第二部分：一般納稅人增值稅專用發票認證

1、 一般納稅人增值稅專用發票認證方法有三種，分别為網上勾選認證、大廳櫃台認證、大廳自助機認證，後兩者都需去稅務局，都比較簡單，帶上增值稅專用發票抵扣聯即可；前者直接在網頁上操作即可，今天着重講網頁端操作。

2、 操作步驟：

（1） 選擇浏覽器（簡易IE浏覽器）

（2） 搜索"增值稅發票選擇确認平台"對應自己的省份，如果找不到可以問稅控盤上面的服務電話或稅務機關。

（3） 登入本圖片界面，選擇驅動程序或安全控件下載。

（4） 選擇自己目前的情況下載對應的驅動和控件。

（5） 最後登錄密碼為稅控盤在軟件上面的登錄口令。

（6） 登錄上後會跳轉本界面

（7） 界面介紹：主頁面中分成如下4大闆塊，主要功能菜單包括：發票勾選、批量勾選、确認勾選、确認查詢等功能菜單，頁面中間有個工作台，用戶可以看到當前年度内各月增值稅進項發票的勾選确認情況，根據勾選确認的操作情況在工作台區域會有三種顔色來标識不同的業務狀态：橙色底色，綠色底色，灰色底色。

（8） 點擊菜單【發票勾選】，主界面跳轉到發票勾選功能模塊，選擇開票的起始結束日期，本例子選取的是3月份的時間，點擊查詢按鈕查詢。

（9） 查詢結果會顯示出你有多少的進項發票未認證，如圖所示，勾選你要認證的發票，點擊保存。

（10）彈出勾選确認信息，再次确認金額稅額有無錯誤，然後點擊确認，再次彈出提示數據提交成功的對話框，再點擊确認 ，勾選發票成功

（11）發票勾選完畢後，返回主界面，點擊【确認勾選】菜單，頁面自動跳轉到确認勾選功能模塊，确認标志勾選"已勾選未确認"，點擊确認按鈕确認。

（12）彈出發票确認彙總窗口，再次确認勾選金額稅額是否正确，如正确點擊提交即可。

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