今天為大家分享的知識是

“标準工作流程和内部審計”

怎麼說呢？稍顯小衆

我們更多的人，不會參與制定，

也不會參與監督審查

嗯……意思就是：

我們需要按照标準去做那些事兒。

嗯……意思就是：

如果你了解了制度和自身利益的關系，

沒準會開心些！

好了，廢話不多少，先來聊聊SOP。

SOP：Standard Operating Procedure

百度翻譯結果：标準作業程序。

就是将某一事件的标準操作步驟和要求，

以統一的格式描述出來，

然後我們按照描述執行。

嗯……意思就是：

雖然你不能随心所欲地做事了，但是

正是因為SOP對關鍵節點

進行了細化和量化，

最終達到了節省時間、提高效率的目的！

一個标準的SOP應當包括：

總言、政策、作業程序及說明、

附件、以及更改說明。

總言部分，主要介紹部門在公司的地位、

願景、作業依據等。

以具體的部門為例，财務部的作業依據有：

會計法，或者說

企業會計準則這樣一些内容；

審計部的作業依據有：

上市公司關于内部審計的規範等等。

其次是政策。政策分為三大類：

一般政策、作業政策和管理政策。

作業程序及說明。

作業程序就是我們通常說的流程圖。

流程圖可以放在作業政策當中以示說明，

建議流程圖下面附上詳細的文字表述。

附件。附件包括作業執行過程當中，

所使用到的各種标準的文本和表格的樣闆。

以上的内容，都是在SOP的正文裡面；

正文之外應該還附上更改說明。

政策的制定和修改，

由總部function head職能部門負責人

提出，之後由總裁核準；

程序的制定和修改，

由總部function head職能部門負責人

提出，由CFO核準。

強調一點：SOP的正文應當以

官網首頁發布的工作細則相關内容

作為依據，來執行。

正文發布出來之後，

每一次SOP的更改過程，

應該在更改說明中體現。

具體包括：

修改的日期，原條款的編号，

原條款的内容以及修改之後的内容。

強調一點：

更改說明和原文發布之後，

應該通知相關人員閱讀最新的内容。

聊完了SOP，我們再來談談

“内部控制和内部審計”。

内部控制是指由

企業董事會、管理層和全體員工

共同實施的，

旨在合理保證實現其基本目标的

一系列控制活動。

基本目标通常包括：

保護公司資産安全，

提高公司經營的效果與效率，

以及增強公司信息披露的可靠性等。

随着公司的不斷發展壯大，

尤其是公司在上市準備時期，

内部控制會被不斷被強調。

内部控制不僅僅是公司管理的

一個提升和強化，

同時作為未來的上市公司，

内部控制還要符合

來自于證監會等一些監管機構的法令要求。

最有名的當屬有中國版“薩班斯法案”之稱的

《企業内部控制基本規範》，

以及近來所出台的實施細則

《企業内部控制應用指引》。

這一套法規要求上市公司的董事會

在年度報告披露的同時，

披露年度内部控制自我評估報告，

并披露會計師事務所對内部控制

自我評估報告的核實評價意見。

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