公司成立了，默認就是小規模納稅人，可以去主動申請變為一般納稅人。

小規模納稅人與一般納稅人在納稅核算上到底什麼不同呢?今天企豪順給大家總結了以下6點區别!

一、認定條件不同

增值稅小規模納稅人年應征增值稅銷售額必須≤500萬元，一般納稅人沒有這個标準限制。如果你連續12月的銷售收入累計超過了500萬，就會強制升級為一般納稅人，一般納稅人就不再享受免稅政策了。

二、增值稅稅率不同

1、從繳稅方面來講，小規模納稅人是以銷售額為依據，一般是3%和5%（銷售、租賃不動産）的征收率，從今年2022年4月1日起，是免征增值稅（免稅免的是增值稅，企業還是要按照利潤來征收企業所得稅。）；

2、一般納稅人的稅率，分别是6%、9%、13%；不同行業不同業務，适用稅率也是有差别的。一般納稅人不享受免征增值稅的優惠政策。

三、征收方式有不同

1、小規模納稅人可以核定征收，或者查賬征收。（個體戶的小規模納稅人可以是核定征收或者查賬征收；公司類型的小規模納稅人隻能查賬征收）。

2、一般納稅人不能核定征收，隻能查賬征收。因為在一般納稅人認定的時候，就需要你有會計制度、能準确進行會計核算。

四、計稅方法不同

小規模納稅人隻有簡易計稅方式。

一般納稅人有一般計稅和簡易計稅兩種，一般納稅人每月應納稅額計算公式=本期銷項-本期進項-前期留抵進項。

五、申報方式不同

1、小規模納稅人原則上按季度申報增值稅，也可以選擇按月申報，選擇季報的小規模納稅人會計，不要忘了每月上去抄稅清卡，不然會被鎖盤，開不出發票，造成不便。

2、一般納稅人增值稅按月申報，每月需要抄報稅，在申報前勾選确認抵扣發票，發送增值稅申報表。

六、稅收優惠享受的不同

一般納稅人能用，小規模不能用的:

機票、火車票等運輸服務抵扣

納稅人購進國内旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

納稅人未取得增值稅專用發票的，暫按照以下規定确定進項稅額:

1、取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額:

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額:

航空旅客運輸進項稅額=(票價 燃油附加費)÷(1 9%)x9%

3、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額:

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1 3%)x3%

小規模能用，一般納稅人不能用的:

對月銷售額15萬元以下(含本數)，按季銷售額45萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人，免征增值稅的（免稅免的是增值稅，企業還是要按照利潤來征收企業所得稅。） 。

疫情影響下僅适用2022年的稅收政策，年開普票500萬以内免增值稅；專票不免，開專票按照是3%的稅率繳納增值稅。

兩者都能用的:

1、免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的範圍，按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人；

2、受疫情影響，對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

那到底應該選擇哪一種身份對你更有利？這裡提供幾個思路給大家參考。

第一：看供應商的資質，如果你進貨大部分能夠取得進項發票，能夠抵扣進項稅額，選擇一般納稅人更有利。如果無法取得專用發票，或者說服務行業根本沒有什麼進項，那就選擇成為小規模納稅人更有利。

第二：看你客戶的資質，如果你的客戶大部分是一般納稅人，需要你開具增值稅專用發票，那就選擇成為一般納稅人更有利；如果你的客戶大部分是個人或者小規模公司，那就選擇成為小規模納稅人更有利。

第三：看你商品的進銷價格。如果銷售價遠遠大于進貨價，那就選擇成為小規模納稅人，如果毛利率很低，增值空間很小，那就選擇成為一般納稅人更有利。

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