增值稅相關知識彙總?一、什麼是增值稅？增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中産生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅從計稅原理上說，增值稅是對商品生産、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅，接下來我們就來聊聊關于增值稅相關知識彙總?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

增值稅相關知識彙總

一、什麼是增值稅？

增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中産生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生産、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央财政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央财政收入。

二、範圍和稅率

營業稅改增值稅的征收範圍如下所示：

（一）、征收範圍

營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動産租賃服務、鑒證咨詢服務。

（二）、營業稅改增值稅稅率

1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%（現代服務業）和11%（交通運輸業）。

營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業。

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動産租賃服務、鑒證咨詢服務。

2、營業稅改征增值稅後稅率是多少？

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%～15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%～10%之間。

為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分别适用于交通運輸業和部分現代服務業。

3、廣告代理業在營業稅改增值稅範圍内，稅率為：6%。

廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯網等各種形式作為客戶的商品、經營服務項目、文體節目或者是通告、聲明等委托事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、制作、發布、播映、宣傳、展示等。

三、稅收類型

根據對外購固定資産所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：

生産型增值稅

生産型增值稅指在征收增值稅時，隻能扣除屬于非固定資産項目的那部分生産資料的稅款，不允許扣除固定資産價值中所含有的稅款。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國内生産總值，因此稱為生産型增值稅。

收入型增值稅

收入型增值稅指在征收增值稅時，隻允許扣除固定資産折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型增值稅的征稅對象大體上相當于國民收入，因此稱為收入型增值稅。

消費型增值稅

消費型增值稅指在征收增值稅時，允許将固定資産價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生産資料都排除在征稅範圍之外。該類型增值稅的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。中國從2009年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。

四、起征點

個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

增值稅起征點不适用于認定為一般納稅人的個體工商戶。

按期納稅的，為月應稅銷售額5000～20000元（含本數）。

按次納稅的，為每次（日）銷售額300～500元（含本數）。

2021年3月5日，國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中說，将小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半征收所得稅。

五、發票類型

增值稅發票分為：增值稅普通發票、增值稅專用發票。

區别是增值稅專用發票可以抵扣進項稅款。

六、納稅申報

增值稅納稅申報時間與主管國稅機關核定的納稅期限是相聯系的。

增值稅的納稅期限分别為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者一個季度。

以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起15日内申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日内預繳稅款，次月1至15日申報并結清上月應納稅款。

以一個季度為納稅期限的規定僅适用于小規模納稅人。

增值稅固定業戶向機構所在地稅務機關申報納稅，增值稅非固定業戶向銷售地稅務機關申報納稅。

七、稅率和征收率

稅率

自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率。

當前，一般納稅人适用的稅率有：13%、9% [4] 、6%、0%等。

适用13% 稅率

銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物。 [3] 提供有形動産租賃服務。

适用9% 稅率

提供交通運輸業服務。

農産品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

适用6%稅率

提供現代服務業服務（有形動産租賃服務除外）。

适用0%稅率

出口貨物等特殊業務。

2017年4月19日，國務院常務會議決定，7月1日起，将增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔，取消13%這一檔稅率。中國第一大稅種增值稅稅率簡化合并将踏出第一步。

征收率

小規模納稅人适用征收率，征收率為3%。

特殊規定：

（一）一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資産，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

（二）小規模納稅人銷售自己使用過的固定資産，減按2%征收率征收增值稅。

（三）一般納稅人銷售自産的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

1．縣級及縣級以下小型水力發電單位生産的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。

2．建築用和生産建築材料所用的砂、土、石料。

3．以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生産的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。

4．用微生物、微生物代謝産物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

5．自來水。

6．商品混凝土（僅限于以水泥為原料生産的水泥混凝土）。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅後，36個月内不得變更。

（四）一般納稅人銷售以下物品，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：

1．寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在内）；

2．典當業銷售死當物品。

3．經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。

八、減增值稅

财政部和國家稅務總局發布《關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》，2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率，并明确了适用11%稅率的貨物範圍和抵扣進項稅額規定。

從2018年5月1日起，将制造業等行業增值稅稅率從17%降至16%，将交通運輸、建築、基礎電信服務等行業及農産品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。據2019年4月1日起執行的《關于深化增值稅改革有關政策的公告》，增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原适用16%稅率的，稅率調整為13%；原适用10%稅率的，稅率調整為9% 。

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