第一條 總則

一、為加強公司固定資産管理，保證固定資産投入、使用和清理的規範有序，明确各部門固定資産管理及使用的權責關系，結合本公司實際情況，制定本辦法。

二、本辦法所稱固定資産是指本公司為生産商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用期限超過一年的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具以及其他與生産經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生産經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資産管理。

三、固定資産的分類

（一）房屋及建築物；

（二）機器設備：包括生産所用設備、叉車等；

（三）運輸工具：包括汽車等；

（四）辦公用品：包括辦公設備和辦公家具等；

（五）檢驗儀器;

（六）其他：包括種植花草的工具等。

四、固定資産管理的主要任務是：建立健全固定資産管理制度，及時掌握各類固定資産的質量和使用情況，保障固定資産的安全、完整，提高固定資産使用效益。

五、固定資産管理的内容包括：固定資産劃分标準與分類管理、固定資産管理職責界定、固定資産管理流程執行、考核等管理工作。

六、固定資産管理原則：堅持分級負責與歸口管理相結合、責權利相結合的原則，做到責任到人，誰使用、誰維護、誰保管。

第二條 管理職責

七、财務部負責固定資産的價值管理，主要職責是：

（一）按照有關法律、法規和規章的要求，制定公司統一的固定資産管理制度和固定資産目錄，建立健全公司固定資産管理制度體系，指導、協調、監督和檢查各部門的各項固定資産管理工作。

（二）審核各部門固定資産購建、更新改造、大修理及處置等事項，确保支出的合理性。

（三）負責固定資産核算，正确計量，并按規定提取折舊，定期評估固定資産使用狀況固定資産減值準備的提取、轉回和核銷，及時反映其增減變動情況；

（四）負責建立固定資産賬簿和固定資産卡片，定期或不定期與固定資産實物管理部門和使用保管部門核對一緻，負責組織固定資産清查盤點，做到賬、卡、物三者相一緻；

（五）會同并督促有關部門辦理固定資産的增減、轉移、租賃和殘值回收等工作；

（六）負責固定資産的評估、統計工作，牽頭制訂固定資産出售價格和出租固定資産租賃費；

（七）負責固定資産的投保、索賠等工作。

八、固定資産的實物管理職責包括：

（一）根據所負責管理實物資産的類别、特點，制定具體的實物資産管理辦法；

（二）加強固定資産實物管理，建立健全固定資産台賬，每季度與财務部核對，保證财務賬與台賬一緻；負責實施固定資産日常清查盤點，盤點結果經所在部門負責人審批後及時報送财務部備案；對閑置多餘、盤盈盤虧固定資産提出處理意見；

（三）審核固定資産使用部門填寫的固定資産檢修和維護記錄，及時掌握固定資産使用及維護情況；

（四）負責管轄範圍内各項拟出售、出租、調撥、報廢、停用、拆除及内部轉移等固定資産的技術鑒定工作，鑒定結果及時報計劃财務部備案。

（五）審核固定資産的更新改造、大修計劃、編報費用預算，按批準後的方案組織實施，并會同财務部組織實物資産竣工驗收工作。

九、固定資産使用保管的主要職責是：

（一）制訂固定資産的使用、運行、維護保養、檢修等各種技術管理制度和技術檔案的管理辦法，并貫徹執行；

（二）按誰使用誰保管的原則，将固定資産的保管責任落實到具體車間、班組或個人；

（三）負責維護固定資産标簽，及時辦理各項增減變動手續，并将增減變動情況及時報告固定資産實物管理部門及财務部；固定資産管理标簽必須記錄的事項如下：卡片編号、資産名稱、資産編号、規格型号、使用單位、使用人及備注等；

（四）提出固定資産的更新改造、檢修計劃，提交實物管理部門審核，經批準後組織實施，确保如期完成；

（五）對固定資産的報廢、調撥等工作提出申請，會同價值管理和實物管理部門填制固定資産報廢審批表和固定資産調撥單，提出書面處理意見，經實物管理部門鑒定、核查，并報價值管理部門審核，經總經理或經理辦公會審批後進行處置；

（六）按價值管理和實物管理部門的要求，定期或不定期對固定資産進行清查盤點，每月上報資産變動情況，保證卡、物相符；

（七）及時做好固定資産出險通知、證據搜集、現場保護等工作，配合價值管理和實物管理部門辦理索賠手續。

第三條 管理流程

十、固定資産購置（含零星購置）應辦理驗收登記手續，各使用部門及實物管理部門對資産進行驗收後，填制固定資産驗收報告單，連同有關批準文件、合同、協議、發票單證等，當月報送财務部辦理固定資産入賬及卡片登記手續，使用部門對固定資産貼具标簽。需要安裝的固定資産，安裝完成後轉增固定資産。

十一、固定資産的增加與計價

（一）固定資産的增加包括購建、投資者投入、接受捐贈、融資租賃、内部調撥、盤盈及其它途徑增加。

（二）固定資産的購置方式包括基本建設（含小型基建）、更新改造和外購（含零星購置）等。固定資産購建納入公司計劃預算管理。

（三）企業新增固定資産必須履行交接驗收程序，确保賬、卡、物一緻，财務部門、實物管理部門和使用保管部門的新增資産信息一緻。

（四）基本建設和更新改造工程，實物管理部門應按公司規定及時組織進行項目竣工驗收、編制竣工決算報告、辦理資産移交手續。财務部根據批準的竣工決算報告及時轉增固定資産。

（五）投資者投入、接受捐贈、融資租賃、無償調入固定資産比照前款規定辦理資産交接和入賬手續。

（六）盤盈的固定資産，使用保管部門要查明情況，并填制固定資産盤盈報告單，經實物管理部門鑒定後，根據權限履行相關報批程序，報财務部入賬。

十二、固定資産的變動

固定資産的變動主要是指固定資産的内部調撥、損毀、丢失、報廢、出售、出租、閑置、封存、啟用、其他等。

（一）固定資産在下列情況下，可申請報廢處理：

1、達到設計使用年限；

2、達到規定折舊年限并提足折舊；

3、遭受自然災害或突發意外事故等情況造成資産主體毀損，無法修複；

4、國家規定強制更新淘汰；

5、由于技術進步失去使用價值；

6、其他合理原因。

加強報廢固定資産的殘值回收工作，及時回收變現資金。固定資産報廢未經批準之前，任何部門和個人不得擅自處理。

（二）固定資産連續停止使用三個月以上，應列為“閑置固定資産”，予以封存。

（三）固定資産無償調撥原則上隻能在公司部門内部之間進行。未經批準，任何部門或個人不得将固定資産無償調撥給公司外的單位使用。

（四）發生固定資産變動，使用保管部門要負責查明原因，根據固定資産變動情況填寫“固定資産變動申請表”，由資産管理部門進行核實，報公司領導批準同意，于當月報财務部備案。列入報廢、封存、啟用等待處理的固定資産，要在倉庫辦理出、入庫手續，并在固定資産卡片上備注使用狀态。

（五）各部門如存在閑置、使用率低的資産，應及時向實物管理部門反映，由實物管理部門統一調劑或處理，以提高固定資産的使用效率。

（六）固定資産變動必須經有權限的人審批。

保管人變動（包括内部調撥）的審批權限：由經理審批即可。

其他變動的審批權限：由總經理或經理辦公會審批。

第十三條 固定資産的清查

（一）為了保護固定資産的安全與完整，各部門必須對固定資産進行定期或不定期清查、盤點，以掌握固定資産的實有數量，查明有無丢失、毀損或未列入賬的固定資産，保證賬實相符。每年年終,由财務部會同歸口主管部門，組織有關業務人員對公司的固定資産進行一次全面盤點。

（二）遇有下列情況，應當對有關固定資産進行全部或部分的臨時清查：

1、直接經管固定資産的人員調動；

2、因機構、業務變動，辦理财産交接；

3、固定資産發生非常損失事故；

4、公司根據工作需要決定進行的臨時抽查。

（三）清查固定資産時填寫“固定資産盤點表”,要對固定資産的編号、名稱、規格型号、存放地點以及數量等詳細核對清楚，确保固定資産賬實相符。

（四）清查固定資産時,發現需要變動的,使用管理部門要負責查明原因，根據“固定資産盤點表”提出及時填制“固定資産變動申請表”,實物管理部門組織有關技術人員進行核實或驗收、估價, 按規定權限履行相關審批程序後，報财務部進行賬面處理。

第四條 執行考核

十四、公司财務部持續跟蹤固定資産管理情況，對相關部門固定資産管理情況進行評估，作為部門考核管理的參考。

十五、對資産管理不嚴、違反規定等緻使固定資産損失的部門，由财務部提請總經理或經理辦公會給予相關責任人處分并追究其經濟責任。

第五條 附則

十六、固定資産的實物管理部門以資産類别分為設備（負責機器設備類和檢驗儀器類）、基建（負責房屋和建築物）和辦公室（負責運輸工具、辦公用品類和其他類）等；固定資産的使用保管部門為資産的實際使用部門。

十七、本制度自下發之日起執行。

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