1

巨變正在發生，很多人懵然未覺。

2018年年末的意義，可能要在很多年後回顧時，才會明白。

先說一個結論，目前可能不夠準确，還需要時間驗證：

以個稅調整作為開端，未來必将步入全面納稅。

個人綜合信息納入全面管理的時代，到來了。

這是一個影響範圍廣泛并且深遠的事情，涉及到每一個人。

就目前個稅調整來說，簡單來說：

對于低收入人群無影響，畢竟收入總額低于5000元的話還不到起征點，抵扣也無意義。

對于普通工薪階層算是利好消息。

受到較大影響的之前對稅務規劃缺少概念的高收入人群。有概念的高收入人群已經有很多避稅方法，所以影響不算多大。

但影響的判定，也真不能這麼簡單，我在《個稅調整、個人交易5萬和裁員，真的和你無關嗎？》中提到過，這裡面有空間和時間的變量，我們需要關注的，是對全社會的影響，以及再返回來對于個體造成的影響。

2

先說說趨勢問題。

個稅調整發生在今天，是因為科技提供了足夠的支撐。

很多人可能并沒留意到，越來越多的事務都已經電子化，比如地鐵乘車碼、支付寶刷公交、醫院挂号、出入境等各種城市服務，生活繳費也可以通過APP或小程序等進行，很多國家的簽證不再需要紙質文件，而代之以掃描件，數碼相片回執、刷臉支付也廣泛應用，二維碼登機牌有可能取代紙質，電子發票正在普及，超市可以直接掃描商品條碼支付不再排隊，簡單來說：

無紙化

無現金社會

未來甚至無人化。

從2019年1月1日起，通過個人所得稅這個APP，房産及有無租賃、家庭情況、健康、汽車、銀行、社保、征信、水電煤氣費、通訊費用等将全面打通。

并不是一下子打通，需要一個過程，但打通是大勢所趨。

也不是所有人立刻都會進入，也需要一個過程，但全員納入，也是大勢所趨。

其實這也不是多麼新鮮的事，歐美國家個人所得稅早就有相關制度，而且相對來說比較完善了。

在中國，早就有“納稅人”這個名詞，但是有很多人對納稅人身份是模糊的，但從現在起，納稅人的涵義将越來越明确。

3

再說一下個稅抵扣，很多人覺得複雜，其實一點都不複雜。

隻需要了解抵扣的标準，再對照自己合乎哪項：

于是，問題來了。

房租抵扣近期看是好事，遠期來看，大概率會房租上漲。研究下抵扣表格就可以發現，租房者隻需要提供房東的姓名、身份證号碼（租賃合同上一般都有）就可以實現抵扣，甚至租賃合同都不是必需項。

衆所周知，雖然名義上來說房屋租賃收入需要繳稅，但由于以前這部分信息國家沒辦法掌握，所以真正繳稅的人很少，而房租抵扣個稅所形成的驅動力，可以用較小的代價就掌握房東租房情況，那麼很有可能産生的情況就是：房東會被強制繳稅，而這部分稅，可能會用漲租補償。

用數據舉個例子：

對租戶的影響：假設工資2萬以内，按10%所得稅計算，1500元租金抵扣款可抵稅150元。假設工資9500元以内，按3%所得稅計算，可抵稅45元。

對房東的影響：稅務部門有可能會利用租賃信息會強制征房東的稅，個人所得稅按20%算的話（沒嚴格說，實際上應該超過20%），房東的收入會大受影響，那麼房東可能會要求租戶不上報抵扣信息，也可能大幅上漲房租。

所以這個政策的制訂非常有意思：

減了一方的稅，增加了另一方的稅。

而通過個稅抵扣的方法，把交易方的信息納入到管理中來。

有人會說那可以和房東簽假合同啊，上面少寫租金就是了，問題是大數據是瞞不過的。稅務可不隻是涉及錢的問題，不當的處理方式涉及犯罪。

是以，個人和公司的信息都将趨于透明化。

“信息”，這才是實質。

如果站在“信息”的角度再看個稅調整等，就都清晰了。

這是一個信息普查。

（圖源于網絡，僅是舉例，無實際涵義）

以身份證号碼作為納稅識别碼的自然人信息系統，将會全面建立起來，并在最終，形成密不可破的天網。

一個人的信息圖譜有什麼用？

所有人的信息圖譜有什麼用？

我智力有限，想不出來。

4

個稅抵扣本身不難，隻要合乎條件，有兩種申報途徑：

一是填寫抵扣信息表交給單位，由單位進行。

一是自行在APP中申報。

從目前披露的信息來看，抵扣相當容易，你報，國家就信，但是需要留存相應資料備查，比如大病醫療單據、租賃合同、購房合同等，購房合同很多人會保存，但此前，對于醫療單據、租賃合同等可能沒有收集和長期保留習慣，這個保留的期限，通常來說是5年。

這會讓很多個人和家庭培養起新的習慣：

每年申報個稅

家庭檔案管理

由于個稅申報和抵扣涉及到大量計算，所以對于個人和家庭來說，數學思維将會受到重視。

而個稅知識也将成為普通人知識儲備中的一項。

由于有些人可能覺得自己學習或報稅很牽扯精力，所以會聘請個人稅務師進行，因而個人稅務規劃業務和個人稅務師将迎來更大的市場。

受到很大沖擊的，是自媒體和自由職業者，給這兩個群體的具體建議《自媒體和自由職業者如果不重視稅務規劃，後果将很嚴重》，我發布在了幸福生活家飯團裡，收納進《知識與财富》快課中，有需要的可以讀一下（請注意需要付費購買，目前這個快課限時特價9.8元，節數增多後會漲價，對飯團成員免費），感覺和自己關系不大的就沒必要點進去了：

5

個稅調整，影響深遠。

公民有合法納稅的義務，而這個義務和責任、權利又挂鈎。此前，納稅意識薄弱，納稅人身份沒有真正明确，而随着個稅改革，全面納稅的展開，納稅人意識和公民意識也将真正覺醒，人民積極納稅，而公開稅款去向的呼聲也會越來越高，最後也會趨于透明化。

大數據結合社會治理，希望能夠向更光明的方向發展。

本文隻是透過個稅調整嘗試分析未來趨勢，限于個人識見，未必準确。對于公司和個人稅法，我一直在認真學習，也會把研究成果進行階段性輸出。

個稅調整的解讀和實施細則，在網上可以找到很多，建議研究以下文件：

詳細目錄及連接如下：

（1）中華人民共和國個人所得稅法（2018年修訂）

文号：中華人民共和國主席令9号

日期：2018-08-31

（2）國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知

文号：國發〔2018〕41号

日期：2018-12-13

（3）國家稅務總局關于自然人納稅人識别号有關事項的公告

文号：國家稅務總局公告2018年第59号

日期：2018-12-17

（4）中華人民共和國個人所得稅法實施條例

文号：中華人民共和國國務院令第707号

日期：2018-12-18

（5）國家稅務總局關于全面實施新個人所得稅法若幹征管銜接問題的公告

文号：國家稅務總局公告2018年第56号

日期：2018-12-19

（6）國家稅務總局關于發布《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》的公告

文号：國家稅務總局公告2018年第60号

日期：2018-12-21

（7）國家稅務總局關于發布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告

文号：國家稅務總局公告2018年第61号

日期：2018-12-21

（8）國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告

文号：國家稅務總局公告2018年第62号

日期：2018.-12-21

（9）《個人所得稅專項附加扣除信息表及填表說明》

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