作 者丨李願 李域

編 輯丨曾芳 李新江 黎雨桐

圖 源丨圖蟲

11月4日，人力資源社會保障部、财政部、國家稅務總局、銀保監會、證監會聯合發布《個人養老金實施辦法》（以下簡稱《實施辦法》），對個人養老金參加流程、資金賬戶管理、機構與産品管理、信息披露、監督管理等方面做出具體規定。

“個人養老金是政府政策支持、個人自願參加、市場化運營的補充養老保險制度。”據人力資源社會保障部養老保險司副司長賈江介紹，在中國境内參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，都可以參加。

參加人每年繳納上限為12000元

《實施辦法》規定，參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元。個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到領取基本養老金年齡，或者完全喪失勞動能力、出國（境）定居，以及符合國家規定的其他情形，可以領取個人養老金。

《實施辦法》明确，參加人參加個人養老金，應當通過國家社會保險公共服務平台、全國人力資源和社會保障政務服務平台、電子社保卡、掌上12333App等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，在信息平台開立個人養老金賬戶。之後，選擇一家符合規定的商業銀行開立或者指定本人唯一的個人養老金資金賬戶。

賈江表示，這兩個賬戶都是唯一的，且互相對應。通過商業銀行渠道，可以一次性開立這兩個賬戶。同時，賬戶裡的資金可購買符合規定的理财産品、儲蓄存款、商業養老保險和公募基金等。

結合國家對個人養老金給予稅收優惠支持，《實施辦法》明确，參加人可以通過國家社會保險公共服務平台等全國統一線上服務入口或者商業銀行渠道，獲取享受稅收優惠政策的繳費憑證。

為維護參加人利益，《實施辦法》強調，銷售機構要以“銷售适當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養老金産品。

另外，《實施辦法》對個人養老金相關信息報送、個人養老金資金賬戶管理、個人養老金機構與産品管理、信息披露和監督管理等其他方面作了相關規定。《實施辦法》自印發之日起施行。

哪些銀行和理财公司可開辦業務？

《辦法》規定，銀保監會根據該辦法，向社會公布可開辦個人養老金業務的商業銀行和理财公司名單。銀保監會對開辦個人養老金業務的商業銀行和理财公司進行持續監管。

對于不滿足個人養老金業務監管要求的商業銀行和理财公司，銀保監會及其派出機構有權責令該機構改正。逾期未改正或存在其他嚴重情節的，銀保監會及其派出機構有權停止該機構新開展個人養老金業務。對于不滿足監管要求的個人養老金理财産品，銀保監會将不定期移出名單。

開辦個人養老金業務的商業銀行和理财公司應該滿足哪些條件？

《辦法》顯示，開辦個人養老金業務的商業銀行應當建立個人養老金業務管理系統，與人社信息平台、銀保行業平台、理财行業平台對接，取得驗收合格意見或符合相關要求。商業銀行應當定期對個人養老金業務管理系統開展技術評估，确保基礎設施水平、網絡承載能力、技術人員保障能力、運營服務能力與業務規模相匹配。

同時，商業銀行應當通過公開渠道，公布個人養老金業務基本情況、辦理要求、業務流程、服務内容、咨詢和投訴方式、客戶服務聯系方式等信息，并提供個人養老金信息查詢、交易辦理等服務。

理财公司作為個人養老金理财産品發行機構，應當符合相關審慎監管要求，建立完善、有效的公司治理、内部控制和風險管理體系，制定完備的個人養老金理财産品内部管理制度，具備與開展個人養老金理财業務相适應的信息系統，與理财行業平台對接，能夠提供相應的技術支持和運營保障。

而開辦個人養老金業務的商業銀行應當建設與個人養老金理财産品相适應的信息系統，與理财行業平台對接，根據人社信息平台和理财行業平台發布的信息，通過适當方式向參加人完整披露個人養老金理财産品名單，保障參加人的合法權益。

21世紀經濟報道記者此前曾報道，曾有多家銀行披露過個人養老金系統建設情況，包括工商銀行、農業銀行、建設銀行、郵儲銀行、招商銀行、興業銀行、中信銀行等。

哪些産品可以納入個人養老金？

《辦法》明确，所稱個人養老金産品是指符合金融監管機構要求，運作安全、成熟穩定、标的規範、側重長期保值的金融産品。包括個人養老儲蓄、個人養老金理财産品、個人養老金保險産品、個人養老金公募基金産品等。

對于個人養老儲蓄業務，今年7月，銀保監會、央行曾發布《關于開展特定養老儲蓄試點工作的通知》，由工、農、中、建四家大型銀行在合肥、廣州、成都、西安和青島五個城市開展特定養老儲蓄試點，單家銀行試點規模不超過100億元，試點期限為一年。自2022年11月20日起，在合肥、廣州、成都、西安和青島市開展特定養老儲蓄試點。

《辦法》還特别規定，開辦個人養老金業務的商業銀行所發行的儲蓄存款（包括特定養老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）可納入個人養老金産品範圍，由參加人通過資金賬戶購買。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發行的儲蓄産品。

對于個人養老金理财産品，《辦法》明确，理财行業平台定期向社會公布個人養老金理财産品名單。個人養老金理财産品應在銷售文件中明确标識“個人養老金理财”字樣。

具體而言，個人養老金理财産品應當符合法律法規和監管規定，具備運作安全、成熟穩定、标的規範、側重長期保值等特征，包括：養老理财産品；投資風格穩定、投資策略成熟、運作合規穩健，适合個人養老金長期投資或流動性管理需要的其他理财産品；銀保監會規定的其他理财産品。

商業銀行個人養老金業務主要包括：資金賬戶業務；個人養老儲蓄業務；個人養老金産品代銷業務，包括代銷個人養老金理财産品、個人養老金保險産品、個人養老金公募基金産品等，國務院金融監管機構另有規定的除外；個人養老金咨詢業務；銀保監會規定的其他個人養老金業務。

個人購買個人養老金産品有哪些好處？

根據《國務院辦公廳關于推動個人養老金發展的意見》規定，個人購買個人養老金産品最直接的好處是能夠享受稅收優惠。

11月4日，财政部、稅務總局發布的《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》顯示，自2022年1月1日起，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額标準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

《辦法》還顯示，個人購買個人養老金産品還有其他好處：

一是，個人養老金理财産品發行機構、銷售機構和托管機構應在商業可持續基礎上，對個人養老金理财産品的管理費和托管費設置優惠的費率标準，豁免認（申）購費等銷售費用。

二是，商業銀行對資金賬戶免收年費、賬戶管理費、短信費、轉賬手續費。

如何辦理個人養老金資金賬戶？《辦法》明确，資金賬戶可以由參加人在開辦個人養老金業務的商業銀行開立或指定，也可以由參加人通過其他符合規定的個人養老金産品銷售機構，在開辦個人養老金業務的商業銀行指定，但不得由個人養老金産品銷售機構直接在商業銀行開立。商業銀行可以通過櫃面或電子渠道為參加人辦理資金賬戶開立或指定服務。

同時，參加人向商業銀行申請開立資金賬戶的，可以本人辦理或委托他人辦理，也可以委托在職單位批量辦理。參加人委托他人或單位開立資金賬戶後，應當按照賬戶實名制要求，及時辦理賬戶激活手續并設置交易密碼。單位代理職工開立資金賬戶的，應當提供單位證明材料、被代理人有效身份證件的複印件或影印件等材料。

還有哪些特殊規定？

作為一種特殊的金融産品，個人養老金産品也有很多特殊規定：

一是，資金賬戶繳費上限按照國家有關規定執行，商業銀行不得為參加人超過額度上限繳費提供服務。（《個人養老金實施辦法》規定，參加人每年繳納個人養老金額度上限為12000元，參加人每年繳費不得超過該繳費額度上限。）

二是，商業銀行可以通過櫃面或電子渠道為參加人辦理資金賬戶開立或指定服務。資金賬戶不受六個月未發生交易暫停非櫃面服務限制。

三是，資金賬戶的資金隻能用于購買金融監管機構确定的個人養老金産品，對于無法确認是否在購買範圍或缺乏銷售機構等必要信息的，不允許辦理交易手續。

四是，個人養老金理财産品允許投資者通過資金賬戶購買的同時，還允許通過其他賬戶購買，但應該符合和一些要求，如針對通過資金賬戶購買份額設置單獨的份額類别，并在銷售文件中進行明确标識等。

五是，個人養老金理财産品托管機構應滿足特殊要求，具體為應當委托與本機構不存在關聯關系且符合以下條件的商業銀行為其提供托管服務：具有全國社會保障基金、基本養老保險基金和企業年金基金托管業務資格；具有養老理财産品托管業務經驗；具備與托管個人養老金理财産品相适應的信息系統，與理财行業平台對接，能夠提供相應的技術支持和運營保障；銀保監會規定的其他條件。

智庫報告

中國養老金融責任發展白皮書

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本期編輯 黎雨桐 實習生 吳梓楹

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