突發！又有企業因個人收款被查了！補稅 罰款 滞納金！4月起，個人賬戶進賬高于這個數，要小心了！

一、又一企業利用個人賬戶收款偷稅被查，補稅 罰款 滞納

該公司2016年-2020年存在以下違法行為：

一、通過個人賬戶收款，未申報納稅

1、2017年-2020年1月，通過個人賬戶收取管理費1,824,000.00元。

2、2016年-2017年，通過個人賬戶收取工程款159,600.00元。

3、2017年11月，通過法定代表人現金收取治安監控工程收入500,000.00元。

上述收入未入賬，未按規定申報繳納增值稅、附加稅費，上述收入對應的成本費用無法準确核算，未按規定繳納企業所得稅。

二、未代扣代繳個稅

2018年12月支付員工黃某125,000.00元獎金，向股東苟某分紅325,000.00元未按規定代扣代繳個人所得稅。

三、合同未申報印花稅

合同明細如下：

四、處罰決定

1、對該單位追繳稅費合計202,206.47元；

2、從稅款滞納之日起至實際繳納之日止按日加收萬分之五的滞納金。

3、處以少繳稅款百分之五十的罰款。

二、2022嚴查開始！個人賬戶收款高于這個數，要小心了！

2022年私戶避稅真的走不通了，除了上面的案例，還有一個比較典型的案例：一家企業因個人賬戶收款未報稅構成偷稅，光罰款就高達300萬！

所以，企業幫告誡老闆們，一定不要心存僥幸，要引以為鑒！

那個人賬戶收款多少容易被查？

《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3号發布）給出了明确的答案：

一、大額交易會被嚴查！

簡單說，這3種情況，會被重點監管！

1、任何賬戶的現金交易，超過5萬。

2、公戶轉賬，超過200萬。

3、私戶轉賬超20萬(境外)或50萬(境内)。

二、可疑交易會被嚴查！

該辦法明确，對以下15項可疑交易重點監管：

1、短期内資金分散轉入、集中轉出或集中轉入、分散轉出；

2、資金收付頻率及金額與企業經營規模明顯不符；

3、資金收付流向與企業經營範圍明顯不符；

4、企業日常收付與企業經營特點明顯不符；

5、周期性發生大量資金收付與企業性質、業務特點明顯不符；

6、相同收付款人之間短期内頻繁發生資金收付；

7、長期閑置的賬戶原因不明地突然啟用，且短期内出現大量資金收付；

8、短期内頻繁地收取來自與其經營業務明顯無關的個人彙款；

9、存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符；

10、個人銀行結算賬戶短期内累計100萬元以上現金收付；

11、與販毒、走私、恐怖活動嚴重地區的客戶之間的商業往來活動明顯增多，短期内頻繁發生資金支付；

12、頻繁開戶、銷戶，且銷戶前發生大量資金收付；

13、有意化整為零，逃避大額支付交易監測；

14、中國人民銀行規定的其他可疑支付交易行為；

15、金融機構經判斷認為的其他可疑支付交易行為。

如果企業涉及以下這6種情況，要小心了：

1、規模很小的企業，卻常搞出上千萬的流水!

2、資金轉入轉出有異常，比如分批轉入集中轉出，或者集中轉入分批轉出。

3、經營範圍或經營業務，跟資金流向沒關聯度。

4、公戶短期頻繁且大額的給個人轉賬，或公戶短期經常收到與業務沒啥關系的個人彙款。

5、頻繁開銷戶，并在銷戶前有大量資金活動。

6、閑置很久的賬戶，突然啟用，并且有大量的資金活動。

不僅僅如此，去年央行又發布了《大額現金管理試點的通知》（銀發[2020]105号），可見國家對私戶避稅的零容忍。

為了讓大家更加清晰的看明白，結合文件内容、公轉私轉賬、個人賬戶進賬被查、合規的公轉私方式等方面，企業幫做了一張導圖：

三、警惕！微信、支付寶收款也會被查！

有些老闆們又開始動歪心思了，既然個人賬戶被監管的那麼嚴，那我通過微信支付寶收款，總沒問題了吧。

隻能說，你想多了，早在央行發布的銀發〔2018〕125号文件中提到，非銀行支付機構也需要提交大額交易報告，也就是說通過微信、支付寶等第三方支付機構進行大額交易也會被稽查到！

而且，用支付寶、微信收款易招來4大風險：

一、增值稅的風險

1、無法作為進項抵扣的風險

無法抵扣的原因：

1）買賣雙方通過微信進行資金交易；

2）開專票時票面信息需要填列齊全；

3）因通過微信轉賬導緻無法填寫發票上的銀行賬号信息；

4）賣方無法開具增值稅專用發票；

5）買方沒有增值稅專用發票無法抵扣進項稅；

6）增值稅應納稅額增加。

2、未能及時申報收入的風險

具體原因：

1）通過微信收取貨款，與個人消費記錄容易混淆；

2）導緻部分微信收款收入未申報增值稅；

3）存在偷漏稅的風險。

二、企業所得稅的風險

1、通過個人微信、支付寶收取貨款，即使收取的款項都已申報納稅，還是有可能被認定為存在少報或隐瞞收入的風險。

2、通過個人微信、支付寶支付貨款：

一是，三流（資金流、貨物流、發票流）不一緻，可能會被懷疑買發票等被認定為“偷稅”；

二是，未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開發票。

三、個人所得稅的風險

通過微信、支付寶給員工發放工資，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。

四、企業管理風險

經常性的微信轉賬，款項賬面不透明、業務交易資金流不清晰、資金無法受到監管、企業内部财務混亂，不利于企業的長期發展。

溫馨提示：企業在生産經營交易活動過程中，采用對公賬戶結算，最大限度降低稅收風險。

五、股東對債務承擔無限連帶責任

用個人微信、支付寶長期收取款項，會導緻公私财産不分，如果企業出現資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資産償還公司債務。

四、私戶/微信/支付寶收款風險巨大，送老闆和會計們5點忠告！

私戶、微信、支付寶收付款雖然存在風險，但企業隻要最好管理和規範，正常的申報收入，繳納稅款，是可以有效規避風險的！

風險回避錦囊

一、以公司的名義開通微信、支付寶賬戶。

以公司的名義開通微信、支付寶賬戶，屬于對公賬戶，與銀行賬戶的性質是相同的，可以正常的進行交易。

二、對于個體工商戶，單獨設置微信、支付寶賬戶。

個體工商戶，是允許以個人賬戶收款的，但為了與家庭消費相區分，建議單獨設置一個微信、支付寶賬戶用于收款，避免公私不分。

三、個人賬戶收取款項及時打入對公賬戶。

有些時候個人賬戶收取款項較方便，但為了避免漏計收入，應該及時将收入轉入對公賬戶。

四、保存賬單及收付憑證。

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機構的收付憑證具有相同的效力，企業應該定期打印保存。

五、及時索取憑證。

個人用微信/支付寶付款應該及時索取憑證以抵扣進項稅或用與成本費用的入賬。

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