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沒開票的進項稅額轉出的會計分錄

生活更新时间:2024-10-01 01:12:23

沒開票的進項稅額轉出的會計分錄?每年在查賬的時候，稅務機關會對以前年度的開的增值稅發票進行檢查，如果檢查到有問題的，一般會要求企業進行進項稅額轉出的處理，具體企業應該怎麼做,怎麼做進項稅額轉出的會計分錄呢？，下面我們就來說一說關于沒開票的進項稅額轉出的會計分錄?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

沒開票的進項稅額轉出的會計分錄

每年在查賬的時候，稅務機關會對以前年度的開的增值稅發票進行檢查，如果檢查到有問題的，一般會要求企業進行進項稅額轉出的處理，具體企業應該怎麼做,怎麼做進項稅額轉出的會計分錄呢？

首先要明确進項稅額轉出概念的含義，這跟增值稅有很大關系。增值稅進項稅額轉出是将那些按稅法規定不能抵扣，但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等，這裡要注意的是進項稅額轉出僅僅是将原計入進項稅額中不能抵扣的部分轉出去，不會考慮購進貨物的增值情況。增值稅進項稅額轉出所有情形均為出現所有權轉移的情況，因此在會計上也是不确認損益的。

那具體在會計處理上怎麼做呢？我們分幾種情況來看：

發生需要轉出的時候，會計處理方法是

借:庫存商品(在建工程、原材料、

銷售費用

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)

當結轉的時候，會計處理應該是：

借:應交稅金-進項稅額轉出

貸:應交稅金-未交增值稅

交完增值稅後，我們要做的會計分錄是:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

會計分錄處理很簡單，小編想提醒大家的是，企業發生進項稅額轉出是很常見的，一般分為兩種情況，第一種是是稅務檢查進項發票不合格，要求企業要将原先抵扣的進項稅轉出進成本；第二種是出口企業出口收入17%減去退稅率的差額進成本，納稅人購進的貨物及在産品、産成品發生非正常損失等，或者納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。遇到這些情況大家都不用慌，隻要按照上面的方法處理即可。

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