相比編制财務預算，編制資金預算的邏輯要簡單一些，因為資金預算的标的很單純，它以企業資金收付為基礎來編制。這裡說的資金，包括現金、銀行存款、現金等價物等。編制資金預算，目的是為了說清楚企業原本有多少錢，本期能收到多少錢，本期要花出多少錢，最後算出期末能結餘多少錢。轉換成專業語言，資金預算的編制邏輯是企業上期的資金結餘加上本期資金流入，減去本期資金流出，等于期末資金結餘。

至于資金預算的期限設置為多長，企業可根據管理需要自行設定。如果企業一個月編制一次資金預算，上期、本期就對應上月、本月，如果企業一周編一次資金預算，上期、本期就對應上周、本周。

編制資金預算的基礎是什麼呢？是财務預算。為什麼這麼講呢？看一下資金預算表就明白了，資金預算的上期結餘對應會計報表裡的貨币資金期末數，财務預算表裡涉及到資金流入、流出的事項引流到資金預算表即可。

明白了以上邏輯和原理，我們就不難設計資金預算表了，這個表可當作預算模闆使用。我們做預算時總得借助一個模闆去填數。資金預算的模闆設計相對容易，畢竟它牽涉的因果較少。

資金預算表主要分四大部分：第一部分，上期資金結餘；第二部分，本期的資金流入；第三部分，本期的資金流出；第四部分，本期的資金結餘。填報資金預算表的重頭戲在于細化本期的資金流入和流出事項。

資金流入流出事項要細化到什麼程度呢？一般根據企業管理需求做細化，同時也要根據資金流入流出金額大小做細化，細化後的名目要貼近業務實際、足夠接地氣，以求讓閱讀人一眼洞穿精要。不僅财務領導能看懂，業務領導也應能看懂，方便他們溝通交流。

資金預算表和現金流量表有些類似，但不完全一樣。資金預算表屬于管理報表，它具有以下一些特點。

第一，管理報表是沒有固定格式的。既然沒有固定格式，我們就能發揮主觀能動性，根據業務實際需要去做設計表格樣式，可根據企業管理需要随時調整表格樣式。

第二，資金預算表編制的基礎和财務預算編制的基礎是不一樣的，資産負債表也好，利潤表也好，編制基礎都是權責發生制，資金預算表的編制的基礎是收付實現制。

第三，資金預算可以看作是财務預算的補充。為什麼要有這個補充呢？财務預算最終要算出預期利潤是多少，利潤是有欺騙性的，它的欺騙性表現為兩點：首先一點，利潤不一定有現金流入做支撐，企業有利潤不見得有錢，光有利潤沒有錢，企業仍然沒辦法有序運轉。編制資金預算表，資金和利潤對照着看，能給企業管理者更多提醒、更多警示。

前面我提到了，資金預算編制的基礎是财務預算。财務預算先框定的經濟事項，特别将其中涉及資金收支的事項引流至加資金預算，等于突出了資金管理的重要性。倘若資金預算脫離了财務預算，資金預算很可能就偏離了财務範疇。

為什麼做了财務預算，還要做資金預算呢？有利潤不見得有現金，有費用不等于有支出，利潤表裡列支的成本費用未必就花了公司的錢。有的費用以前錢就花了，但沒及時入到成本費用，有的成本費用入賬了，花錢還要再等一段時間。利潤我們要考慮，資金我們也要考慮，所以企業最好又做财務預算，又做資金預算。

做一個小結，說一說編制資金預算表的優越性。企業管理的核心是什麼？是财務管理。很多人對這句話理解并不透徹，總覺得企業裡财務管理不怎麼重要，沒覺得它是中心。如果你所在的企業沒有把财務管理當成中心，說明這個企業市場競争意識遲鈍。

财務管理的核心又是什麼呢？是資金管理。資金是企業的血液，編制資金預算是為了暢通企業的血液流動。另外，資金預算可彌補财務預算的不足。資金預算按收付實現制編制，可修正權責發生制形成的誤導。

編制資金預算比較靈活，它沒有編制财務預算那麼高的綜合性。以編制财務預算為例，一些大企業往往在10月份就開始啟動預算編制工作了，一直要忙到下一年1月份才能定稿，起起落落要花三個月的時間。财務預算涉及的内容很多，包括收入預算、成本費用預算、資産采購預算、材料采購預算、人工成本預算……還需要考慮各種分攤分配比例、會計做賬的基礎原則……把這些考慮全了，才能把财務預算編出來。編制資金預算省事得多，隻需考慮資金收支。

資金預算編制還可以做得相對靈活，做得更有時效性、針對性。資金預算能随時指導财務日常管理，可以給企業預警資金鍊安全。花錢前先做資金預算，沒有預算花錢，這個錢必須走特殊審批流程。另一方面，企業但凡編制了資金預算，對可能出現的資金短缺，可留出應對的緩沖時間。

大型企業對财務預算的編制工作都很重視，小企業則沒有這個意識。小企業規模有限，一眼就能看穿家底，又何需編預算呢？甚至有的小企業就是個家族式企業，錢也好、材料也好，産品也好，就是一家子人管着，隻要東西不丢，肉爛在鍋裡不會出什麼大問題。

企業規模小，固然不必須編财務預算，但資金預算我建議編制。為什麼這麼說呢？一方面，資金預算能直接幫到企業改進管理；另一方面，資金預算編制的難度小。既能幫助企業改進管理，又不需大費周折，企業幹嘛不編制資金預算呢？

有幾類企業尤其應編制資金預算。

第一類企業，小微企業。小微企業本身就沒什麼錢，抗風險能力弱，小微企業不把資金盤算好，很容易受困于資金鍊斷裂。

第二類企業，創業型企業。這類企業創始人投錢不多，企業需要引入财務投資人補血。在産品做出來之前，企業如果把錢花完了，又沒找到新的風投救場，這企業就該關門了。

第三類企業，虧損企業。企業已經虧損了，這個時候更應把錢看得重一些，虧損不見得能導緻企業關門，但沒錢了，企業可就真要關門了。虧損企業多熬一天是一天，也許熬過危機，就迎來轉機了。

第四類企業，資金鍊繃得比較緊的企業。這類企業往往是瘋狂擴張的企業，這也幹，那也幹。大勢擴張有它的好處，可以抓住機會創收益，資金使用效率也比較高，但也有它的不足，資金鍊繃得太緊了，很可能因一個地方出漏洞，整個攤子都癱瘓。

感謝您的閱讀，請點擊右上角“ 關注”，每天獲取實用好文章！

「理個稅」提供最專業财稅資訊及中小企業全生命周期一站式管家服務。

來源：指尖上的會計

,

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!

查看全部