面對刻不容緩的繁重工作，新上任的财務總監往往會感到不負重荷，不知從何着手。而工作清單對财務總監的工作優先次序有一定的指導意義。

最首要的工作是建立并完善的現金預測體系，這要求财務總監掌握應付賬款、應收賬款、債務償還、簽訂合同、資本費用等領域廣博而精深的知識。現金是企業賴以生存的基礎，新上任的财務總監必須密切掌控企業現金狀況，并以此作為其他工作展開的先決條件。

緊随其後的工作是審閱所有的當期合同。财務總監應親自審閱合同，查實合同中是否存在不利于企業的法律責任條款，或合同條款對企業利潤率是否有重大不良影響。

接下來的工作是建立評估體系。财務總監可借助評估體系，了解經營過程中可能存在的問題，并據此調整日後的工作安排。

對财務總監領導下的工作小組的工作能力、工作安排、培訓要求等情況進行全面審查。經驗不足的财務總監往往會賦予此項工作最高的工作優先度，然而，員工發展計劃是企業的長期戰略，并不需要在短期内給予優先考慮。另外，在财務總監的工作中，員工發展計劃的實施無法對短期經營狀況起到立竿見影的效果，相反，以上涉及的工作卻必須在短期内完成。由此，财務總監可清楚地分辨各項工作的輕重緩急。

根據企業的不同經營狀況，财務總監可對員工發展計劃的實施優先次序進行适當調整。但是，我們推薦财務總監執行員工發展計劃中的相關工作順序，因為，這樣可能有助于滿足企業短期發展需求。

1

現金預測

在企業缺乏資金的情況下，其他的任何工作都是沒有任何意義的。因此，财務總監應盡快對企業的現金狀況做出預測。上任初期，應每周對現金預測結果進行檢驗。為提高現金預測的準确性，應不斷修正現金預測模型。

2

每天與銀行進行對賬

如果銀行餘額數據不準确，那麼現金預測就無法做到準确。因此，有必要建立獲取每日銀行餘額的網絡信息渠道，保證企業與銀行之間進行每日對賬工作。

3

應付賬款

親自審查債務安排，核實債務的到期日、追加利息率、催交條款等。這将有效避免發生涉及現金預測體系的意外事件。

4

應收賬款

與收賬小組一起，審查所有的當期應收賬款。即使當期沒有應收賬款餘額，也應對主要客戶的信用狀況進行審核。應收賬款對現金預測中的現金流人量有重要影響。

5

審查債務安排

不但要審查所有的當期應付賬款，還必須與付賬小組一起，審查企業對每個債權人的全年欠款狀況。了解每筆應付賬款的性質、數額、時間安排，這有助于提高現金預測的準确性。

6

審查資本支出

編制現金預算最後一個優先考慮的項目是資本支出，因為這是一項典型的非連續性的支出，所以排列在現金預算的最後一項。财務總監應該意識到這樣的支出是不可遞延的、重要的短期項目，将潛在性地轉移到未來的經營中去。

7

審閱合同

财務總監和法律咨詢顧問應詳細查閱所有當期合同的複印件，确保合同中不存在不利于企業的或有事項，如或有負債、或有訴訟等。很多情況下都存在或有事項，值得财務總監在上任初期就對此加以關注。

8

建立評估标準

建立基于月度趨勢曲線的内部評估标準，衡量企業在各方面的經營業績。評估項目應包括：應收賬款、應付賬款、存貨、總收人、邊際利潤、損益平衡、借款條款要求的有關評估項目等。企業實際采用的評估項目按每個行業的性質而定。評估結果可使财務總監能初步了解企業的經營情況。

9

制作銷售報告

财務總監必須了解當月的預期銷售情況和存貨的變動情況。而該信息應包含在每周的銷售報告中，以便财務總監與管理層及時查閱。

10

制定臨時報告

在臨時報告中，應記錄階段性的銷售成績，并列示出對财務年度銷售情況的總體預期。臨時報告是銷售報告的一種，應每周定期制定，并提交财務總監與管理層。完成以上10 項工作後，财務總監已經能夠掌握公司有關現金流量、合同問題、短期财務業績的大緻情況。

11

了解員工情況

在讨論完短期經營問題後，我們接着關注企業的主要長期資産― 企業員工。财務總監的工作包括：直接或間接地了解員工履曆，與員工進行面對面的交談，開展座談活動等。通過以上形式，财務總監可以清楚地了解每個員工的能力、志向、培訓要求和個人缺陷。

12

審查各部門工作效率

建立向财務總監負責的彙報機制，找出最需進行效率改進的經營環節。基于最初對員工情況的了解，制定漸進式的效率改進方案，并加以實施。

13

制定培訓計劃

基于對員工情況的了解和部門效率改進計劃，為每個員工制定培訓計劃，使每個崗位的人員設置都符合财務總監的總體戰略安排，提高各部門的工作效率。

14

工作授權

根據以上三項工作所提供的信息，财務總監應考慮有選擇地将部分職責授權給自己的下屬，騰出時間完成優先度較低的工作。如果沒有合适的人選接受授權，那麼可以考慮更換有關人員，提高員工的整體素質。将基礎的員工管理工作授權給下屬後，财務總監就可以将更多的精力轉移到風險識别和風險規避等工作上。

15

審閱審計小組管理建議書

外部審計小組向企業管理層出具書面報告，列示出有待改進的審計項目和存在的問題。這是新上任的财務總監迅速對企業潛在的運作薄弱環節進行信息收集的最佳途徑。

16

内部審計報告

内部審計報告與外部審計小組出具的管理建議書相似，可以提供風險運作的有關信息。很多企業沒有内部審計小組，即使有也隻負責小範圍内的審計工作，然而，如果财務總監能夠獲得内部審計報告，應認真閱讀。

17

審查内部控制狀況

基于管理建議書和内部審計報告，财務總監應對财務控制狀況進行全面的了解，并對主要會計處理與融資過程進行檢查。這樣有助于财務總監識别并解決内部控制缺陷。

18

審閱保險合同

财務總監應要求法律咨詢顧問審閱所有的有效保險合同，評估附加險要求的或有債務責任。财務總監在此專業領域可能無法勝任，因此有必要聘請一位專家進行輔佐。根據專家出具的有關報告，财務總監應該對企業的保險安排進行必要調整。

19

審查其他風險

财務總監應與其他部門經理進行會談，對企業面臨的其他風險進行評估，并制定相應的風險管理決策和執行順序。接下來，财務總監可以緻力于風險報告系統的創建。

20

審閱财務報表

如果企業是上市公司，那麼财務總監應根據證券交易委員會的企業财務報表的書面要求，對财務報表進行必要調整。這項工作可以委托給能夠勝任的下屬或外部審計小組。

21

審閱管理報告

至此，财務總監應對企業經營有了足夠充分的初步了解，可以判斷出由會計部門和财務部門聯合出具的管理報告是否為企業提供了有效的信息。通常，對現有報告體系進行全面的實質性革新是有必要的。

22

審查計算機系統請求

管理報告應該揭示出計算機系統中的有關缺陷，如數據存儲空間受限或無法自動收集各類重要信息。如果有必要，這是财務總監評估系統要求、啟動長期性革新的有利時機。

23

審核成本

财務總監可以與會計部門員工和大部分的部門經理進行集體會議或個别交談，查明利潤表的收人與成本來源，制定出相應的短期和長期的成本縮減計劃。

24

審查融資政策

企業的利潤形成和融資部門對信用展期、投資選擇和稅務問題的有關政策緊密相連。财務總監應與相關部門一起确定融資政策在各個領域的可行性，例如，與銷售經理讨論信用政策。

25

編制預算

如果财務總監在标準預算年度的中期上任，那麼編制預算的工作優先度應提高。預算編制過程中，應對往年預算的制定和執行情況做出評價，應審查預算對管理層酬金方案的影響，以便财務總監對來年資金需求的時間安排和數量做出判斷。

26

會見債權人

在财務總監上任之初，如果企業面臨陷于實質性困境，那麼該工作的優先度将被提高。财務總監在制定出融資預算聲應會見企業的債權人，确定他們是否能滿足企業的融資需求。

27

會見投資銀行家

預算不僅要能滿足企業的舉債要求，還應滿足企業權益資本的擴張要求。财務總監可以在投資銀行家的協助下了解權益市場的現狀，确定權益融資成本。

28

審查存貨狀況

如果存貨是企業的主要資産，那麼财務總監必須花費大量時間做如下工作：實地審查存貨的儲存狀态，了解存貨所在地的分布，了解存貨的儲存年限，計算存貨市值與賬面價值的差額。以上工作是必不可少的，因為存貨的價值往往被高估，缺乏對存貨的關注會導緻有關業績報告的嚴重缺陷。

29

審查文檔留存系統

優先度最低的工作是審查文檔留存系統。财務總監往往會忽視此項工作，但事實上，不合理的歸檔會導緻審計過程中的嚴重紙漏，并可能受到政府有關部門的罰款處分。雖然工作優先度最低，但是仍值得引起财務總監一定的重視。

以上介紹的工作優先度列表并不意味着某項工作一旦完成，就不需要再次執行。相反，在完成某一項工作的過程中會産生新的問題，為了解決新問題，就必須執行相應的工作程序。另外，任何發生時間延誤現象的系統都要求财務總監再三審核，以确保企業正常經營。簡而言之，新上任的财務總監會發現該列表中的部分工作将被反複執行。

來源：中國财務總監網。

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