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一般納稅人賬戶轉給個人怎麼做賬

職場更新时间:2024-11-22 00:41:42

一般納稅人賬戶轉給個人怎麼做賬（我一般納稅人公司賬面上有車）1

疑問

我一般納稅人公司賬面上有一輛汽車（假設原值10萬元，累計折舊8萬元），現在按照1.13萬元過戶轉讓給老闆個人了，如何做賬？如何納稅？

答複

屬于銷售使用過的固定資産業務，通過“固定資産清理”科目來核算。（1）轉入清理借：固定資産清理 2萬元累計折舊 8萬元貸：固定資産 10萬元（2）收到出售款借：銀行存款 1.13萬元貸：固定資産清理 1萬元應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 0.13萬元（3）結轉清理賬戶借：營業外支出 1萬元貸：固定資産清理 1萬元

提醒

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進項稅的汽車，需要按照适用稅率征收增值稅。目前增值稅适用稅率為13%。因此你需要繳納增值稅銷項稅=1.13萬元/1.13*13%=0.13萬元注意1：你公司屬于一般納稅人購進車輛時已經抵扣了增值稅，因此銷售的舊車不得享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意2：若是你公司當時購進車輛時為小規模納稅人，後來被認定為一般納稅人後銷售舊車的，則可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意3：若是你公司銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的汽車，屬于2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣範圍試點的一般納稅人，則也可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意4：由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進項稅的汽車，跟正常銷售貨物一樣，既可以開具13%的增值稅專用發票，也可以開具13%的增值稅普通發票，對于不需要發票的個人客戶，也應做無票收入來進行納稅處理。

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