基礎知識考點21:資金等值計算
1.目标：重點掌握現金流量圖的繪制及資金折現的計算，即P、F、A之間的關系。2.現金流量圖的繪制。 現金流量圖包括三大要素：大小（表示資金數額）、流向（現金流入或流出）、時間點（現金流入或流出所發生的時間）。如下圖：
3.資金等值計算公式 資金等值計算公式表
|
公式名稱 |
已知項 |
欲求項 |
系數符号 |
公式 |
|
一次支付終值公式 |
P，i，n |
F |
（F/P，i，n），一次支付終值系數 | |
|
一次支付現值公式 |
F，i，n |
P |
（P/F，i，n），一次支付現值系數 | |
|
等額資金終值公式 |
A，i，n |
F |
（F/A，i，n），年金終值系數 | |
|
等額資金償債基金公式 |
F，i，n |
A |
（A/F，i，n），償債基金系數 | |
|
等額資金回收公式 |
P，i，n |
A |
（A/P，i，n），資金回收系數 | |
|
等額資金現值公式 |
A，i，n |
P |
（P/A，i，n），等額系列現值系數 |
（2）資金值計算 P0＝-100＋（-50）×（P/F，i，1）-1000 × （P/F，i，2）＋A×（P/A，i，11）× （P/F，i，2）
F（13）＝-100× （F/P，i，13）-50×（F/P，i，12）-1000×（F/P，i，11）＋70（F/A，i，11）4.說明 （1）注意淨現值與費用現值的區别； （2）注意淨年值與費用年值的區别。
5.專項訓練 背景：某企業拟建一座節能綜合辦公樓，建築面積為25000m2，其工程設計方案部分資料如下： 采用裝配式鋼結構框架體系，預制鋼筋混凝土疊合闆樓闆，裝飾、保溫、防水三合一複合外牆，雙玻斷橋鋁合金外牆窗，疊合闆上現澆珍珠岩保溫屋面。單方造價為2020元/m2。 方案設計使用壽命均按50年計，基準折現率為10%，方案年運行和維修費用為78萬元，每10年大修一次，費用為900萬元。
問題：繪制該方案的現金流量圖，并列式計算該方案的費用現值、費用終值、年度壽命周期經濟成本。 【答案】 該方案的現金流量圖如下：
費用現值＝2.5×2020＋78×(P/A，10%，50)＋900×(P/F，10%，10)＋900×(P/F，10%，20)＋900×（P/F，10%，30）＋900×（P/F，10%，40）＝6375.59萬元 費用終值＝2.5×2020×(F/P，10%，50)＋78×(F/A，10%，50)＋900×（F/P，10%，40）＋900×（F/P，10%，30）＋900×（F/P，10%，20）＋900×（F/P，10%，10）＝748435.58萬元 年度壽命周期經濟成本＝78＋{2020×2.5＋900× [（P/F，10%，10）＋（P/F，10%，20）＋（P/F，10%，30）＋（P/F，10%，40）] }×（A/P，10%，50）＝643.04萬元
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