彙算清繳時其他收益填在哪裡?其他收益，這個科目大部分中小企業都很陌生，其實這是這個科目首次出現是在修訂的企業會計準則16号-政府補助之中，我來為大家講解一下關于彙算清繳時其他收益填在哪裡?跟着小編一起來看一看吧!

彙算清繳時其他收益填在哪裡

其他收益，這個科目大部分中小企業都很陌生，其實這是這個科目首次出現是在修訂的企業會計準則16号-政府補助之中。

所以說，目前在會計準則下，我們是要用其他收益這個科目的，同時呢，其他收益也是報表項目，體現在利潤表上。

目前最新格式的财務報表是财會〔2019〕6号發布的。這個6号文規定的财務報表長啥樣？我們主要以利潤表格式來看看，就是下面這樣。對于适用于尚未執行新金融準則、新收入準則、新租賃準則的企業就是下面這個樣子。

對于已執行執行新金融準則、新收入準則、新租賃準則，就是下面這個樣子。

會計網公司采取會計準則記賬，非上市公司，尚未執行新收入準則和新租賃準則，2020年的年報利潤表數據如下：

我們可以看到，利潤表有1000的其他收益（假設就是政府補助）。我們在做企業所得稅彙算的時候，整體的思路就是間接法，就是在我們财務報表的基礎上進行納稅調整後算出應納稅所得額，然後以這個計算應交所得稅。所以，我們看到申報表主表A100000第一部分，就是直接反應我們财務報表的數據，填寫規則就是如實照搬财務數據即可。

好了，我們開始填寫财務數據，但是填着填着就發現不對勁了。當我們把所有的數據原封不動填上去後，發現其他收益沒地方填了，關鍵是其他收益沒地方填直接影響了利潤總額的數據，這個時候申報表利潤總額數據直接是按照前面的數據計算而來且不得更改。如圖所示，其他收益沒地方填，利潤總額數據比财務報表剛好少了1000。

不填行不行？當然不行，利潤總額都不對，那在此基礎上算出來的應納稅所得額還能對嗎？如何解決呢？申報表格式是固定了，我們不能自己增加一項，但是确實格式就和我們财務報表不一緻。其實這裡所得稅申報表是有解決方法的。玄機就在A000000表108欄次上。108，A000000表企業基本情況的一個欄次。

這個A000000表是企業必填表（小型微利企業免填此表的第三部分主要股東及分紅情況）。這個表是一個企業的門面，是大家初步了解的你的一張名片，你什麼類型，多少資産、多少人，用啥會計制度等等，所以必填。A000000表有三大闆塊，108在基本經營情況裡面。

108這個勾選與否，就直接影響了那你主表的填寫公式。采用一般企業财務報表格式（2019年版）那你必須的勾選上，否則就可能出現前面的問題。把108勾選上後呢。系統就會自動取消A100000營業利潤的自動計算公式，也就是說不會按照前面欄次的數據自動生成。營業利潤第10行就不會按照這個(1-2-3-4-5-6-7 8 9)公式，由前面的項目自動加總得出，而是可以手動填寫了。

第10行營業利潤欄次變成可以可手動輸入後，我們直接按财務報表上的數據填寫，這樣就避免了申報表上的營業利潤和财務報表營業利潤不一緻的問題，保持了其勾稽關系。

所以，這就是108欄次的底層邏輯，如果你是企業會計準則，按照新報表格式編制的報表，而且剛好其他收益有數據，那麼你一定要勾選上108，選擇是，否則你利潤表部分填寫就會出問題。看到這裡可能還有朋友說，那你這個勾選了是，其他收益也沒地方填啊，也沒增加這個欄次啊。無妨哈，手動更改營業利潤，申報表格式改不了，變的就是填寫方式，目的是為了利潤總額和報表一緻，實質上隻是其他收益沒在申報表單獨體現為一欄而已，實質上通過手動填寫，營業利潤就已經涵蓋了其他收益的影響，當然，對于小企業會計準則，本身不用其他收益，也不按2019版本格式編制報表，那自然不存在這種問題，108選擇否即可。

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