第一 【資産類---主要會計科目---《資産負債表》左邊數據來源】

科目名稱

核算用途

适用範圍舉例

庫存現金

由出納保管，存放在保險櫃裡的現金。為了起到監督作用，會計月底至少要不定期盤點1次。

核算現金收入和現金支出

銀行存款

存入銀行或其他金融機構的各種款項

核算轉賬收入和轉賬支出

其他貨币資金

銀行彙票存款、銀行本票存款、存出投資款（為了交易性金融資産專設）、外埠存款、信用卡、保證金金存款

交易性金融資産

為了賺取差價，用企業閑餘資金購進短期持有、伺機抛售的股票或債券

短期投資性質

應收票據

企業因銷售商品、産品、提供勞務而收到的商業票據

企業之間采用

應收賬款

企業因賒銷商品、提供勞務等經營活動應當收取的款項

（發貨或納稅時點早于收款時點的應收債權）

先挂賬後收錢

預付賬款

企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項，比如采購定金（如違約需要雙倍扣除）、訂金等等。

【預付賬款】和【其他應收款】的區别：【預付賬款】與主營有活動直接相關，比如為了采購原材料或庫存商品預先支付給供貨商的定金等等。

預付賬款不多的，也可以不設置本科目。将預付的款項直接計入“應付賬款”的借方。

應收股利

股票的應收股利

應收利息

債券的應收利息

其他應收款

核算主體經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

【其他應收款】和【預付賬款】的區别：【其他應收款】與主營有活動沒有直接關系，比如為了業務員借備用金、墊付職工醫藥費、暫付房東押金、為了采購商品暫付給供貨商的包裝物押金等等。

特點是往外付款沒發票或暫時沒有取得發票。

材料采購

在采用計劃成本核算采購成本時使用。

原材料

企業已經入庫的各種材料，主要指工業企業為生産、制造、加工、修理産品為目的購進的原材料；施工企業為施工活動購進的木材、五金、黑色金屬、有色金屬、化工、建築等原材料等等。

主材、輔材、外購半成品、修理備件、包裝材料、燃料等等。

庫存商品

企業以銷售為目的而購進的各種商品，庫存商品與原材料的主要區别，庫存商品一般不需要加工（特殊情況也可能進一步加工，作為半成品入庫），就可以直接出售，而原材料一般不以出售為目的，而是以生産、制造、加工或修理産品為目的。

産成品、外購商品、門市準備出售的商品、發出展覽的商品或寄存在外的商品。

固定資産

企業持有的固定資産原價

累計折舊

企業對固定資産提取的累計折舊，正常餘額在貸方，當計提折舊累計金額達到固定資産原值時，停止計提折舊

是固定資産科目的抵減科目

待處理财産損溢

企業在清理财産過程中查明的各種财産盤盈、盤虧和毀損的價值

過渡科目，最終會計處理看上級審批結果。