企業所得稅彙算清繳的會計分錄-tft每日頭條

企業所得稅彙算清繳的會計分錄

生活更新时间:2025-01-11 05:16:57

導讀年終所得稅彙算清繳會計分錄怎麼做？年終所得稅彙算清繳表格怎麼填？下面會計學堂小編已經為大家介紹了，希望能幫助大家！

年終所得稅彙算清繳會計分錄

這個表有你就填上,沒有就報空表.這個表是針對有關聯的企業報的,所謂關聯企業,是指與其他企業之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企業.相互之間具有聯系的各企業互為關聯企業.

有下列關系之一的公司、企業和其他經濟組織你為關聯企業:

1、在資金、經營、購銷等方面,存在直接或者間接的擁有或者控制關系;

2、直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制;

3、在利益上具有相關聯的其他關系.

年終彙算清繳所得稅的會計處理如下:

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

企業所得稅彙算清繳的會計分錄（年終所得稅彙算清繳會計分錄）1

3.跨年4月30日前彙算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度彙算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度彙算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤:

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

年終所得稅彙算清繳表格的填法，以及會計分錄内容會計學堂小編就簡單介紹到這，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！

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