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cpa财管快速錄入公式

生活更新时间:2024-08-20 06:23:20

今天學結為兩部分内容：測算外部資本需求和測算兩個增長率。

一、測算外部資本需求：

運用外部融資銷售增長比的方法測算外部資本需求額。首以此方法假設條件：企業可動用的金融資産為0，即内部資金來源為利潤留存。通過一些預計的條件，測算出外部融資額占銷售增長額的比率，以此比率計算出外部融資額。如下圖：

cpa财管快速錄入公式（資本需求和增長率測算）1

我理解以上應運用管理用報表數據，以目标銷售增長率、預計的營業淨利率和預計股利支付率，計算得出次年度需要進行的外部融資金額，企業以此展開資金籌集規劃。

二、測算兩個增長率

内含增長率表達隻靠内部所能達到的最高增長率，而可持續增長是企業不做改變時可以達到的最高增長率，對比如下：

對比項	内含增長率	可持續增長率
含義	沒有可動用的金融資産，外部融資為零時的銷售增長率注：就是不做外部融資時，銷售的最高增長率；	不發行新股、不改變經營效率、不改變财務政策所能達到的最大銷售增長率注：資産、負債、所有者權益同比增長，銷售的最高增長率；
假設	1、沒有可動用的金融資産；2、外部融資額為0	1、公司營業淨利率不變2、公司資産周轉率（或淨經營資産周轉率）不變3、權益乘數和資産負債率（或淨經營資産權益乘數）不變4、利潤留存率不變5、增加的所有者權益=增加的留存收益
計算公式	1、外部融資銷售增長比為0，計算銷售增長率0=經營資産銷售百分比-經營負債銷售百分比-[(1 銷售增長率）/銷售增長率]預計營業淨利率（1-預計股利支付率）2、公式：内含增長率=（預計營業淨利率淨經營資産周轉率預計留存利潤率）/（1-預計營業淨利率淨經營資産周轉率預計利潤留存率）	1、根據期初股東權益計算可持續增長率=營業淨利率期末總資産周轉率期末資産期初權益乘數本期利潤留存率=期初權益本期淨利率利潤留存率2、根據期末股東權益計算可持續增長率=營業淨利率期末總資産周轉率期末權益乘數本期利潤留存率/（1-營業淨利率期末總資産周轉率期末權益乘數本期利潤留存率）=期末權益淨利率利潤留存率/（1-期末權益淨利率利潤留存率）
影響因素	營業淨利率、淨經營資産周轉率、留存利潤率，均為同向變化	預計銷售增長率=基期可持續增長率=預計本年可持續增長率=預計資産增長率=預計負債增長率=預計所有者權益增長率=預計淨利潤增長率=預計股利增長率
外部融資	當銷售增長率>内含增長率時，企業需要外部融資	銷售增長率>0時，企業需要外部融資
數據來源	管理用報表	傳統報表或管理用報表傳統報表使用期末總資産周轉率、期末資産期初權益乘數、期末權益乘數；管理用報表使用淨經營資産周轉率、期末淨營經資産期初權益乘數、期淨經營資産權益乘數。

個人總結，如有不對，歡迎指正。

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