1)直接計稅法

應納增值稅額=增值額×增值稅稅率

增值額=工資 利息 租金 利潤 其他

增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

2)間接計稅法

扣除稅額=扣除項目的扣除金額×扣除稅率

①購進扣稅法

扣除稅額=本期購入扣除項目金額×扣除稅率 已由受托方代收代繳的稅額

②實耗扣稅法

扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率 已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應納增值稅額

一般納稅人應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

①銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額/(1 稅率)

組成計稅價格=成本×(1 成本利潤率)

②進項稅額

不得抵扣的進項稅額=當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

小規模納稅人應納增值稅額

小規模納稅人應納增值稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額/(1 征收率)

銷售額=含稅收入(1 增值稅征收率)

進口貨物應納增值稅額

進口貨物應納增值稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅免稅價格 關稅 消費稅

1)從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應納消費稅額=銷售額×稅率

①應稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1 增值稅稅率或征收率)

②組成計稅價格=(成本 利潤)/(1-消費稅率)

③組成計稅價格=(材料成本 加工費)/(1_消費稅率)

④組成計稅價格=關稅完稅價格 關稅 應納消費稅稅額

⑤組成計稅價格=(關稅完稅價格 關稅)/(1-消費稅稅率)

2)從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應納消費稅額=銷售數量×單位數額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額 (-)稅收調整項目金額

利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

1)工業企業應納稅所得額公式

工業企業應納稅所得額=利潤總額 (-)稅收調整項目金額

利潤總額=營業利潤 投資收益 營業外收入-營業外支出

營業利潤=産品銷售利潤 其他業務利潤-管理費用-财務費用

産品銷售利潤=産品銷售收入-産品銷售成本-産品銷售費用-産品銷售稅金及附加

其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售稅金及附加

本期完工産品成本=期初在産品自制半成品成本餘額 本期産品成本會計-期末在産品自制半成品成本餘額

本期産品成本會計=材料 工資 制造費用

2)商品流通企業應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額 (-)稅收調整項目金額

利潤總額=營業利潤 投資收益 營業外收入-營業外支出

營業利潤=主營業務利潤 其他業務利潤-管理費用-财務費用-彙兌損失

商品銷售利潤=商品銷售淨額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售稅金及附加

商品銷售淨額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

3)飲服企業應納稅所得額公式

應納稅所得額=利潤總額 (-)稅收調整項目金額

利潤總額=營業利潤 投資收益 營業外收入-營業外支出

營業利潤=經營利潤 附營業務收入-附營業務成本

經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加

營業成本=期初庫存材料、半成品産成(商)品盤存餘額 本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、産成(商)品盤存餘額

1)工資、薪金所得

工資、薪金所得應納個人所得稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=每月收入額-800

應納稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

應納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數)/(1-稅率)

2)個體工商戶

應納所得稅額=應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

①将當月累計應納稅所得額換算成全年應納稅所得額

全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計經營月份數

②計算全年應納所得稅額

全年應納所得稅額=全年應納稅所得額×适用稅率-速算扣除數

③計算當月累計應納所得稅額

當月應納所得稅額=全年應納所得稅額×當月累計經營月份數/12

④計算本月應納所得稅額

本月應納所得稅額=當月累計應納所得稅額-累計已繳所得稅額

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