有人說，2022年是“稅務合規元年”。稅局通過稅收大數據精準發現、重拳出擊，查處了一大批典型案件。那麼，下一個會是誰呢？

今天，我們就來聊聊稅務檢查的應對與維權。

一、稅局翻舊賬，能查幾年？

稅務機關查賬，通常設定在3年以内。

但是，根據具體情況，稅務機關有權延長時限。所以，查賬有3年、5年、無限期三種情況。

如果公司因為計算錯誤或忘記申報（非主觀故意），沒交或者少交稅。

稅務機關可以追征3年内的稅款、滞納金；如果金額較大（累計稅款金額在10萬元以上），可以延長到5年。

如果公司未能足額繳納稅款是稅務機關造成的，那就隻能追征3年内的稅款，不收滞納金。

以上兩種情況，無論是公司财務的失誤，還是稅務人員的失誤，都不構成“主觀故意”，不能認定為偷稅。

當然，如果稅務機關查實了公司的偷稅、抗稅、騙稅行為，就可以無限期追繳稅款。

劃重點：面對稅務稽查，一定要充分利用限期條款，用證據說話。

二、稅局為什麼要查你？

稅局确定稽查對象，主要有四個方向：

一是“抽查”：從企業數據庫裡随機抽取稽查對象，相當于搖号“中獎”。

二是“舉報”：舉報人向稅務機關舉報，查實後獲得獎勵。

三是“分析”：稅務機關通過大數據分析，找到“經營異常”的企業，然後歸入相應數據庫，留着慢慢查。

四是“關聯”。其他行政機關得到線索後，會轉辦，交辦給稅局跟進。比如，當上下遊公司被查到偷稅、漏稅，關聯企業也會受到稅務稽查。

金稅四期以前，查案主要以“舉報”為主，“抽查”“關聯”為輔，效率比較低。金稅四期以後，稅收大數據分析屢建奇功，轉向以精準“分析”，定向稽查為主。

劃重點：想要避免稅務檢查，就要盡量避免“經營異常”的行為。

三、哪些屬于“經營異常”的高危行為？

一般來說，稅局查賬主要集中在每年的5月-12月，日期并不固定。但如果系統判定你有高危行為，稅務稽查組可能會随時上門。比如：

1、發票管理系統發現某個單位的發票用量明顯增多；

2、稅負較上月相比較變動率超過正負30%；

3、預收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等。

四、稅務查賬，怎麼查？

稅務局一般會重點查詢以下4個方面：

1、查合同：查詢合同的具體内容，從企業實際經營範圍及需求出發，看是否存在異常交易；

2、查發票：看銷售方開具的發票是否屬于企業經營範圍内業務，購買方收取的發票是否是企業日常經營所需；

3、查上下遊：查詢上下遊的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經濟業務内容是否一緻；

4、查資金流：以結算方式為出發點，查詢銀行卡及現金的流向是否存在異常。比如，不存在真實資金流，資金異常回流，雙方資金流不一緻等，都會拉響稽查警報。

劃重點：在交易環節要做到發票、業務、資金三流一緻，并保存完整的證據鍊。否則，将會面臨不允許抵扣進項稅、加收罰款以及滞納金、認定虛開發票等稅務風險。

五、稅務查賬，重點查什麼？

01｜虛開發票

不如實開具發票，在商品名稱、商品數量、商品單價以及金額上弄虛作假，甚至虛構交易事項的行為。

02｜公轉私

企業對公賬戶給個人賬戶不規範轉款，詳情複習：金稅四期：公戶轉私、私戶避稅被嚴查

03｜騙取出口退稅

采取假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的行為。

04｜增值稅零申報

公司零申報一旦持續6個月，稅務機關就會展開分析調查，确認是否存在隐匿收入等問題。

需要特别提醒的是：免稅、無應納稅款與零申報，雖然最後結果都是應納稅額為零，但是區别很大，納稅人應正确進行零申報。

05｜虛列人員工資

稅務機關會從工資支出憑證、企業職工人數、薪酬标準等方面嚴查工資費用。

06｜稅收優惠企業認定

享受稅收優惠政策的企業，也是稅務機關清查的重點。

07｜稅負率異常

稅務異常一直以來都是稅務稽查的重點，如果企業平均稅負上下浮動超過20%，稅務機關就會對其進行重點調查。

劃重點：企業的風險，80%源自财、稅、法。因此，企業合規，必須财法稅先行。

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