銷售退回報稅處理?新年購物季，給家人給自己，很多小夥伴都在買買買可是當付款人搖身一變成為收貨人，收到貨物有的不喜歡，有的不合适，有的屬于沖動消費最後決定退貨退款，面對這種情形，買家賣家應怎麼處理呢？今天，申稅小微就帶大家梳理一下銷售退回中涉及的稅務小知識，下面我們就來說一說關于銷售退回報稅處理?我們一起去了解并探讨一下這個問題吧!

銷售退回報稅處理

新年購物季，給家人給自己，很多小夥伴都在買買買！可是當付款人搖身一變成為收貨人，收到貨物有的不喜歡，有的不合适，有的屬于沖動消費最後決定退貨退款，面對這種情形，買家賣家應怎麼處理呢？今天，申稅小微就帶大家梳理一下銷售退回中涉及的稅務小知識。

賣家篇

一、關于發票

問

申稅小微，今年元旦店鋪銷量很高，銷售的貨物也都如實開具了發票，有的開了專票，有的開了普票，但是有一些消費者後來有選擇了退貨，那我開出去的發票怎麼辦呀？

答

這個要根據不同的發票種類和退貨時間來分情況看的，下面我來詳細給你講一講吧~

01 紙質普通發票

開具增值稅普通發票後，如發生銷貨退回、開票有誤等情形需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。

02 紙質專用發票

情形一：一般納稅人在開具專用發票當月，發生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的，按作廢處理；作廢專用發票須在防僞稅控系統中将相應的數據電文按“作廢”處理，在紙質專用發票(含未打印的專用發票)各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。

同時具有下列情形的，為符合作廢條件：

（一）收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識别号認證不符’、‘專用發票代碼、号碼認證不符’。

情形二：納稅人開具增值稅專用發票後，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發票的，按以下方法處理：

(一)購買方取得增值稅專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)，在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發票信。

購買方取得增值稅專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。

銷售方開具增值稅專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并将發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字增值稅專用發票信息。

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過後，生成帶有“紅字發票信息表編号”的《信息表》，并将信息同步至納稅人端系統中。

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字增值稅專用發票應與《信息表》一一對應。

03 電子普通發票

增值稅電子發票開具後不能作廢。納稅人開具電子發票後，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發票。

二、關于企業所得稅收入調整

問

申稅小微，那公司确認的銷售收入該怎麼調整呢？

答

根據《國家稅務總局關于确認企業所得稅收入若幹問題的通知》（國稅函〔2008〕875号）規定：“一、除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的确認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。（五）企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓；企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。企業已經确認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。”

買家篇

問

申稅小微，我元旦在商場買了一件羽絨服，拿到了紙質增值稅普通發票，但是後來又覺得不喜歡，去商場把衣服退了，結果店員要求我退回發票，這是合理的嗎？

答

賣家開具紅字發票需要收回全部發票聯次，并注明作廢字樣或取得購買方有效證明。所以，買家是需要退回相應發票聯次的。友情提醒：購物後要妥善保管好發票哦~

問

那如果是在淘寶等網上購物平台買的，收到的是電子普通發票，也需要把發票還給商家嗎？

答

不需要。開具電子發票後，如發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形的可以直接開具紅字增值稅電子普通發票，無需退回增值稅電子普通發票。

問

好滴，漲知識啦。對了我還想問一下，趁着元旦我們公司采購了一批電腦，已經收到增值稅專用發票并抵扣了，但是發現電腦型号不對準備退貨，那之前抵扣的進項要什麼時候轉出？

答

購買方在系統中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》，并暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票後，與《信息表》一并作為記賬憑證。

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