貿易金融（ID：trade_finance）

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來源： 《中國外彙》2015年第15期

作者：張瑞洋 劉萌萌 外彙局濱海新區中心支局

Q ：境内企業為境外兩家關聯公司之間的債權債務關系提供跨境擔保，這種行為是否構成内保外貸業務？如何在外彙局辦理登記手續？

A：上述行為屬于内保外貸業務範圍。内保外貸是指擔保人注冊地在境内、債務人和債權人注冊地均在境外的跨境擔保。擔保人為非銀行金融機構或企業的，應在簽訂擔保合同後15個工作日内，到所在地外彙局辦理内保外貸簽約登記手續。

Q ：境内企業到外彙局辦理内保外貸簽約登記時，需提交哪些材料？

A：第一，書面申請。主要包括公司基本情況、已辦理且未了結的各項跨境擔保餘額、本次擔保交易内容要點、預計還款資金來源及其他需要說明的事項;有共同擔保人的，應在申請報告中說明。第二，擔保合同和擔保項下主債務合同。合同文本内容較多的，提供合同簡明條款并加蓋印章;合同為外文的，須提供中文翻譯件并加蓋章。第三，外彙局根據《規定》認為需要補充的相關證明材料，如發改委、商務部門關于境外投資項目的批準文件、辦理變更登記時需要提供的變更材料等。

Q ：境内擔保人與境外債務人、債權人簽訂内保外貸合同後，如果未在規定期限内到所在地外彙局辦理擔保登記手續，能否對該筆内保外貸業務申請補登記？

A：若擔保人未在規定期限内到外彙局辦理擔保登記，如能說明合理原因，且擔保人提出登記申請時尚未出現擔保履約意向的，外彙局可按正常程序為其辦理補登記;不能說明合理原因的，外彙局可按未及時辦理擔保登記進行處理，在移交外彙檢查部門後，再為其辦理補登記手續。

Q ：當内保外貸發生履約時，境内擔保人需到外彙局辦理哪些手續？

A ：當内保外貸發生擔保履約時，境内擔保人或境内反擔保人成為對外債權人，應辦理對外債權登記。對外債權人為銀行的，通過資本項目信息系統報送對外債權相關信息;債權人為境内非銀行金融機構或企業的，應在擔保履約後15個工作日内到所在地外彙局辦理對外債權登記，并按規定辦理與對外債權相關的變更、注銷手續。

Q ：境内銀行向境内企業發放的委托貸款，可否作為擔保标的接受境外機構或個人提供的擔保？

A ：不可以。外保内貸業務項下的主債務限于境内金融機構對境内非金融機構的本外币貸款或授信，擔保标的為本外币貸款或有約束力的授信額度，但不包括委托貸款。

Q ：境内企業從境内銀行貸款，并取得境外母公司提供的擔保，雙方簽訂外保内貸合同後，境内企業需要到外彙局辦理哪些登記手續？

A ：境内企業作為境内債務人從事外保内貸業務，由發放貸款或提供授信的境内金融機構向外彙局的資本項目系統集中報送外保内貸業務數據，境内企業不需單獨進行外保内貸登記;若外保内貸業務發生境外擔保履約，境内企業應在履約後15個工作日内到所在地外彙局辦理短期外債簽約登記及相關信息備案。

Q ：境内企業于2012年從事一筆外保内貸業務，因企業經營不善，無法償還境内銀行貸款，發生外保内貸履約，由境外擔保人代替其償還境内銀行債務，境内銀行可否直接辦理擔保履約收款？

A ：可以。發生外保内貸履約的，金融機構可直接與境外擔保人辦理擔保履約收款。

Q ：境内B公司2013年發生外保内貸履約，金額3000萬元人民币，至今仍有50萬元人民币尚未償還。B公司為緩解資金壓力，計劃再辦理一筆2000萬元人民币的外保内貸，銀行應如何辦理？

A ：境内債務人從事外保内貸業務發生擔保履約的，在境内債務人償清其對境外擔保人的債務之前，未經外彙局批準，境内債務人應暫停簽訂新的外保内貸合同。銀行應履行盡職審查職責，要求企業提供相關擔保等信息，在得知B公司存在外保内貸履約未償債務時，不得為其辦理新的外保内貸業務。

Q ：境内E公司是一家外資企業，2013年通過外保内貸形式獲得銀行貸款500萬元人民币。2014年由于公司虧損，無法按期償還貸款，發生外保内貸履約，E公司在外保内貸擔保履約額度方面需要注意哪些問題？

A：境内債務人因外保内貸項下擔保履約形成的對外負債，其未償還的本金餘額不得超過其上年度末經審計的淨資産數額;超出上述限額的，須占用其自身的外債額度;外債額度仍然不夠的，按未經批準擅自對外借款進行處理。

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