出納日常工作中費用報銷的處理幾乎占據了大部分的工作，其中票據報銷常常需要老闆的審批。那麼，是所有的報銷憑證都需要老闆簽字嗎？今天由小編為大夥解答。

一、有哪些常見的會計做賬憑據？

所謂“會計做賬憑據”就是指會計票據中的原始憑證。根據我國的目前國情，常見的原始憑證有：

1．發票(最多的，也是常常被提起的)；

2．外企業開具的收據；

3．财政非稅收入專用收據；

4．中國人民解放軍或武警部隊的财務專用收據；

5．醫院、學校等使用的專用收據等；

6．捐贈收據；

7．銀行、郵政、鐵路等部門收費憑據等；

8．企業内部自己的工資表、獎勵單、付款單、收款收據、成本核算資料、實物發放資料等；

9．資産被盜報警資料、法院裁定(判決、調解書)等。

二、是不是隻有正式發片 才能做賬？

由于稅收管理在很多時候過分倚重了“以票控稅”，給一些初涉會計職場的人一個誤會就是：會計做賬必須要見到發票才能做賬。其實，這是一個天大的誤區。

會計核算的一個重要職責，就是真實反映經濟業務，有些經濟業務本身就不需要發票。

1．僅僅是反映雙方債權債務關系的

可以使用收據、借款單以及合同、銀行回單等作為做賬依據。比如預收定金、支付欠款、資金拆借等。

2．發生的業務屬于非稅經濟業務的

比如企業雙方簽訂了合同，但是還未履約就有一方違約，最後法院裁定或判決違約方向守約方支付的違約金。此時由于還未涉及到應稅，故支付違約金就不涉及發票。但是，雙方可以依據法律文書、銀行回單等作為做賬依據。

3．特殊部門使用的特殊票據

所謂特殊票據就是除稅務發票以外，國家或稅法認可使用的票據。具體包括有政府财政部門的非稅收入專用收據、軍隊與武警使用的收據、醫院與學校等使用的收據、銀行收費憑據、郵政部門收費憑據、鐵路收費憑據(含火車票)、航空公司收費憑據(含機票)等等。

這些特殊票據在現實生活中是大量存在的，并且大多數也是被國家相關部門認可的。

因此，這些特殊票據，雖然不是稅務發票，但是實務中可以起到發票相同作用，多數都能在稅前進行扣除。

4．企業内部的憑據

企業内部按照規範财務管理産生的内部憑據，是會計做賬時候的重要憑據。

比如，按規定制作的固定資産折舊計算表，可以作為會計上計提折舊會計分錄的依據；原輔材料的領料單，是作為企業生産成本核算最重要的依據，也是會計上做“生産成本”等科目會計分錄憑據之一。

企業的工資和獎金、補貼等發放資料，是會計上處理“應付職工薪酬”最主要的依據。

企業董事會或股東會決定對外投資的決議，是會計上處理“長期股權投資”必須的依據；涉及股東分紅，當然也需要這樣的訣議。

所有涉及資産減值準備計提、資産盤盈盤虧處理等，企業内部按照内控程序産生的資料，都是這些會計業務或會計分錄必須的依據。

企業内部的憑據根據企業的規模與管理方式不同，可能不盡相同。

三、是不是隻有正式發票才能睡前扣除？

企業所得稅法及其實施細則等，從未規定必須要正式發票才能稅前扣除。涉及稅前扣除的規定很多，但是規定必須要有正式發票才能稅前扣除的，涉及的貨物或勞務多數情況下是增值稅的應稅範圍。比如，成本耗用的存貨要能得到稅前扣除，外購的應該有正式發票；發生的費用支出，如果屬于增值稅的應稅範圍就必須要正式發票。

四、所有的報銷憑證都要有老闆簽字？

這個問題不能一概而論，具體要看企業的規模、組織形式、内控要求等。

在大中型企業，一般管理規範或進行預算管理，企業有比較規範的分級授權制度等，财務報銷等一般會按照分級授權制度進行辦理，不可能也不應該所有的财務報銷都由“老闆”簽字；同時，在管理規範的企業，一般還會分預算内和預算外支出，二者簽批程序也是不同的。

而在很多小型私營企業，老闆出于對企業的把控，更加喜歡強調在企業内部執行他的“一支筆”——沒有老闆的簽字，一律不能報銷。這也是很多人産生誤區的原因之一。

取得原始憑證→制作會計憑證→月底彙總做科目彙總表→登記總賬→然後按制作的會計憑證登記明細賬→總賬和明細賬核對→制作會計報表→如納稅申報-報完後把留底報表存檔

五、附會計做賬流程

1、填制記賬憑證

第一件事就是根據審核無誤的原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。這個沒什麼好說的，遵循有借必有貸借貸必相等的原則即可，可以每發生一筆記一筆也可以月末一次記賬完畢。

2、對銀行賬單

企業每月至少要與銀行核對一次賬面餘額，書中規定我們是月末核對，但是樹哥這裡跟大家說呢。現實生活中，很多時候月末的最後一天企業還會有業務發生，那麼當天甚至第二天都不能夠及時地打出銀行對賬單，所以樹哥一般習慣月初去銀行大會對賬單在進行核對。

現金、銀行存款明細核對，貨币資金是企業最容易出現問題的資産，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，編制銀行存款餘額調節表，确保銀行賬務明确，發現問題及時處理。

3、編制會計報表

企業會計報表包括四個報表，除了資産負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表隻需要在年末編制，因為隻有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表隻是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。

在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。(管理，财務，銷售，制造等費用月末沒有餘額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留餘額;制造費用如果有餘額，是屬于在産品的待分配費用，在負債表上視同存貨。)你要看你在利潤表有的東西，隻要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資産表的相吻合。

4、計算稅金及納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業隻有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款征收，而傳統意義上的會計報表隻是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。

這裡重點強調，注意納稅時間！！！

企業應根據自身的經營性質确定納稅稅種和稅率，并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功後應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證後，一個月的會計工作才算結束。

5、填制順序

1、根據原始憑證或原始憑證彙總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證彙總、編制科目彙總表

5、根據科目彙總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資産負債表和利潤表。

6、開票

認真核對開票信息如：單位名稱、稅号、銀行賬号、貨物名稱、單價、數量、總金額及稅額等等，确保信息核對正确認真打印發票，不能出現串行、模糊、更改等現象。會計人員應當在每月20号左右就開始核實當月開票稅額，将應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。另外，當月開出的發票當月入賬。

7、認證發票（抵扣）

進項發票隻有通過稅務機關認證審核通過之後，方能進行抵扣稅額，也就是我們說的認證。目前專用發票認證一般是通過網上勾選自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。這裡樹哥給大家的建議呢是，提前認證！！！提前與購貨方溝通好，早些将專用發票的兩聯郵寄過來，月末事情很多，稅務局的網絡很容易出故障。要是因此認證不上，而産生稅額就得不償失啦。所以，企業會計應在規定時間及時辦理認證，确定當月進項稅額。一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。

8、結賬、裝訂賬本

月末結賬之前還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資産原值，淨值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。

結賬完畢我們就可以把他們裝訂成賬本啦，注意不要把順序打亂了。

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