工資,可謂是跟每個人都息息相關,因此每個月到了發工資的時候就是我們最期待的一天了。那麼作為一個财務工作者,發工資之前對于會計來說是需要核算工資,計提好工資,再發放工資,那計提工資會計分錄怎麼做?下面我們一起來看看計提工資會計分錄:
1. 計提工資
借:xx費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——工資
2. 計提社保(企業部分)
借:xx費用(管理/銷售等)
貸:應付職工薪酬——社保
3. 次月發放工資時
借:應付職工薪酬——工資
貸:應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4. 上交杜保
借:應付職工薪酬——社保(企業部分 個人部分)
貸:庫存現金/銀行存款
5. 上交個人所得稅
借:應交稅費——應交個人所得稅
貸:銀行存款
注意事項:
社會保險沒辦理之前不能計提,“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入“管理費用”。
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