上年度進項稅轉出會計分錄-tft每日頭條

上年度進項稅轉出會計分錄

生活更新时间:2025-01-09 06:05:03

導讀：進項稅轉出申報調整的會計分錄是個什麼樣的情形呢，“借”與“貸”可以怎麼表示呢？首先本篇文章給您分析了這一問題，接着小編還将會給您講述認證發票作廢了進項稅額轉出的會計處理，純幹貨内容可不要錯過了。

進項稅轉出申報調整如何做會計分錄呢？

答：增值稅進項稅額轉出，是将那些按稅法規定不能抵扣但購進時已作抵扣的進項稅額如數轉出，在數額上是一進一出，進出相等。

進項稅額轉出，不能填在納稅檢查調減進項稅額裡，納稅檢查調減是稽查案件查處專用。應該填在主表第14欄，或表二的第十五欄。

如果是進項稅轉出申報調整，可以這樣做：

借：主營業務成本

貸應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出

上年度進項稅轉出會計分錄（進項稅轉出申報調整如何做會計分錄呢）1

已認證發票作廢了進項稅額轉出如何處理？

《增值稅暫行條例》第十條規定，當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目，而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利，個人消費等情況時，其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣。

實際工作中，經常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未确定将用于生産或非生産經營，但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣，當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途，用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，購進貨物發生非正常損失，在産品和産成品發生非正常損失時，應将購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發生的進項稅稅額中扣除，在會計處理中記入“進項稅額轉出”。

已認證發票對方給作廢了要做進項稅轉出，在申報稅的時候填在第23欄“其他應作進項稅額轉出的情形”，因為發票對方給作廢，既不屬于簡易計稅項目，也不屬于免抵退增值稅項目，更不屬于納稅檢查調減進項稅額。

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