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誤繳的附加稅退回的會計處理

生活更新时间:2025-01-27 15:31:56

附加稅的賬務處理問題，一直以來都是會計人員需重點掌握的實操知識。如果稅務局退回附加稅，那麼會計人員該如何做會計分錄?來跟着會計網一同了解下吧!

誤繳的附加稅退回的會計處理（稅務退回附加稅的會計分錄怎麼做）1

　　稅務退回附加稅的會計分錄

　　會計人員處理稅務局退回附加稅的賬務問題時，應當根據返還稅款的具體用途作相應處理。具體會計分錄如下：

　　1、用于購建長期資産的，其會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　2、資産使用壽命期間内的會計分錄：

　　借：遞延收益

　　貸：營業外收入

　　3、與收益相關的返還稅款，用于補償以後期間發生的費用的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：遞延收益

　　4、用于補償已經發生費用的會計分錄

　　借：銀行存款

　　貸：營業外收入

　　退回以前年度附加稅的賬務處理

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——教育費附加和城建稅

　　借：應交稅費——教育費附加和城建稅

　　貸：以前年度損益調整

　　知識拓展：教育費附加減免的賬務處理是怎麼做的?你做對了嗎?

　　零申報附加稅如何申報處理?

　　答：增值稅為零的情況下，附加稅一樣正常申報。

　　附加稅包括了城建稅、教育附加及地方教育附加，它的計稅基數為實際繳納的增值稅額。

　　增值稅如果按季申報，那麼該季度第一個月和第二個月的時候，實際繳納的增值稅為零，附加稅一樣是零。這時進行零申報即可。第三個月按照增值稅繳納金額計算附加稅額後，進行有稅申報。

　　按照相關規定，即使沒有稅額的情況下，也必須進行零申報。因此，前兩個月附加稅進行零申報，第三個月申報第三月的附加稅。

來源于會計網，責編：慕溪

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