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企業計提企業所得稅計入什麼科目

生活更新时间:2024-07-20 13:21:25

企業計提企業所得稅計入什麼科目（公司計提企業所得稅的幾個會計分錄）1

一、企業所得稅是對我國境内企業和其他取得收入的組織，就其生産經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定，“企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額”。

二、計提企業所得稅會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前彙算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款

借：應交稅費--應交企業所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

4、年度彙算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸：以前年度損益調

留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

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