會計往來賬的處理方式-tft每日頭條

會計往來賬的處理方式

生活更新时间:2024-12-02 16:49:11

企業之間因經營發展，必然會發生往來賬務。處理往來賬務問題也是會計人員比較重要的一項工作内容。那麼會計往來賬如何對賬?下文将為大家詳細介紹會計往來賬的對賬方法。

會計往來賬的處理方式（會計往來賬如何對賬）1

　　一、與對方單位核對餘額前，進行往來賬自查

　　與對方單位核對餘額之前，應當進行往來賬自查。具體做法如下：

　　1、對往來賬餘額的大小、方向進行審查。注意出現的不正常餘額和方向。對于異常情況，應當對相應明細賬進行重點審查。

　　2、審查明細賬的時候，看看該賬戶借貸方是否有不正常的發生額，是否出現異常摘要。如果出現異常的發生額及摘要等情況，那麼應當對相應記賬憑證、原始憑證進行審查。

　　3、對期初至期末業務的記賬憑證和原始憑證進行一一審查，并對日期、發票編号及金額等進行記錄。

　　二、往來賬自查無誤的前提下，進行餘額核對

　　以往來賬自查無誤為前提，與對方單位進行餘額核對。對方餘額如果一緻，那麼表示雙方的業務記錄是無誤的。對方餘額如果不一緻，那麼就要對兩者差額進行計算，且分析差額方向、大小。

　　分析時，注意查看是否發生了與差額相同金額的業務，是否發生了與差額的二分之一相同金額的業務。

　　當雙方期末餘額不一緻的時候，可分段對餘額進行核對，即按月度或者季度對餘額進行核對。當期中某一時點的餘額一緻，隻需對該時點之後賬目進行核對即可。

　　相關知識：公司為什麼要設置往來賬?

　　三、核對發生額

　　如果通過分析差額還是不能确定雙方餘額不一緻的原因時節，這時候應當核對發生額。方法通常是：核對雙方的業務發生額、對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額進行核對。

　　核對雙方業務發生額時，則是分别對借方發生額或者貸方發生額進行核對。

　　對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額進行核對時，則需找出借方發生額或者貸方發生額所對應的業務。如果該類業務對餘額沒有産生影響，那麼問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中。

來源于會計網，責編：慕溪

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