小規模企業一般納稅人開票區别-tft每日頭條

小規模企業一般納稅人開票區别

生活更新时间:2025-01-13 13:18:44

4月1日開始，如果你是小規模納稅人，我們都知道一個最新的政策。那就是增值稅小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。

小規模企業一般納稅人開票區别（超實用4月1日起小規模怎麼開票和納稅申報）1

一、怎麼開票

你有一家旅館，小規模，4月15日收取客戶住宿費6000元。

情況1：客戶要求開專用發票，正确做法是開具3%專票。

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情況2：客戶隻要普通發票，正确做法是開具免稅發票。

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情況3：假設4月15日開具3%或者1%的普通發票，應該怎麼辦？

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廈門稅務局的回複是開具3%的普通發票屬于錯誤方式開具，需要作廢重開。

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二、怎麼申報

關于申報分兩種情況：

（1）季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人适用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》；

假設2022第二季度銷售額30萬元，7月納稅申報填寫：

小規模企業一般納稅人開票區别（超實用4月1日起小規模怎麼開票和納稅申報）6

（2）季度銷售額超過45萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人适用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次選擇減免項目“小規模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對應的減免性質代碼“01045308”。

假設2022第二季度銷售額50萬元，7月納稅申報填寫：

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