33筆日常會計處理

一、服務型小規模公司在8月份給A公司開具了一份免稅的服務費發票（今年小規模3%征收率的免稅），金額15萬，尚未收回款。

借：應收賬款-A公司 15萬

貸：主營業務收入-服務費收入 15萬

附件：增值稅普通發票（免稅稅率）、雙方簽訂的服務費合同

二、服務型小規模公司由于客戶B公司要求，開具服務費的增值稅專用發票（稅率為3%），價稅合計30.9 萬，尚未收回款。

借：應收賬款-B公司 30.9萬

貸：主營業務收入-服務費收入 30萬

應交稅費--應交增值稅 0.9萬

附件：增值稅專用發票（3%稅率）、雙方簽訂的服務費合同

三、收回A公司服務費款項15萬 ，假如打入銀行戶。

借：銀行存款--開戶行 15萬

貸：應收賬款-A公司 15萬

附件：銀行打印的回單

四、小規模公司員工出差報銷汽車車票85元，用現金支付。

借：管理費用-差旅費 85元

貸：庫存現金 85元

附件：汽車車票

五、小規模公司外出采購打印紙5包100元，向對方索取普通發票并用現金支付。

借：管理費用--辦公費 100元

貸：庫存現金 100元

附件：項目為打印紙的增值稅普通發票

六、小規模公司由于業務的需要，開進一張咨詢服務費的普通發票6萬元，并已用銀行支付對方。

借：主營業務成本-咨詢服務費 6萬

貸：銀行存款--開戶行 6萬

附件：咨詢服務費普票 、銀行付款憑證

七、小規模公司發放員工過節費2000元，現金發放。

發放 借：應付職工薪酬--福利費 2000元

貸：庫存現金 2000元

附件：發放福利的簽字明細表

結轉 借：管理費用--福利費 2000元

貸：應付職工薪酬--應付福利費 2000元

八、小規模公司預付2年房租240000元，并取得普通發票，用銀行支付。

借：長期待攤費用--房租 240000元

貸：銀行存款--開戶行 240000元

附件：房租發票、銀行付款憑證

九、小規模公司攤銷房屋租賃費用

借：管理費用--租賃費 20000元

貸：長期待攤費用-房租 20000元

附件：房租攤銷表

十、銀行收到了一筆1000元的存款利息

借：銀行存款 1000元

貸：利息費用 -1000元

附件：銀行利息回單

十一、小規模公司由于人力原因将部分業務外包給第三方，并支付對方服務費10.3萬，取得3個點專票。

借：主營業務成本--服務費成本 10.3萬

貸：銀行存款--開戶行 10.3萬

附件：支付服務費的銀行付款憑證、增值稅專用發票、與第三方簽訂的服務外包合同

十二、小規模公司由于稅款未及時繳納産生的稅收滞納金5.6元，并用銀行支付。

借：營業外支出--稅收滞納金5.6元

貸：銀行存款-開戶行 5.6元

附件：銀行付款憑證、稅局的完稅證明

十三、小規模公司由于未及時繳納上月社保，這月産生滞納金1.25元，并用銀行支付。

借：營業外支出--社保滞納金 1.25元

貸：銀行存款-開戶行 1.25元

附件：社保付款單或者社保繳納完稅證明

十四、小規模公司計提8月份工資12500元

借：管理費用--員工工資 12500元

貸：應付職工薪酬--員工工資 12500元

附件：員工工資表

十五、小規模公司發放8月份公司12500元，并扣15.5元個稅用銀行打款

借：應付職工薪酬--員工工資 12500元

貸：銀行存款--開戶行 12484.5元元

應交稅費--應交個人所得稅 15.5元

附件：銀行付款憑證、員工工資表

十六：小規模公司員工繳納個人所得稅15.5元 并用銀行支付

借：應繳稅費--應繳個人所得稅 15.5元

貸：銀行存款-開戶行 15.5元

附件：銀行付款憑證，個稅平台打印的完稅證明

十七、小規模公司計提3季度附加稅1080元，其中城市建設維護稅630元，教育費附加270元，地方教育費附加180元。

借：稅金及附加--附加稅 1080元

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅 630元

應交稅費-教育費附加 270元

應交稅費--地方教育費附加180元

附件:附加稅納稅申報表

十八、小規模公司計提3季度的印花稅 135元。

借:稅金及附加--印花稅 135元

貸：應交稅費--印花稅 135元

附件：印花稅申報表

十九、繳納2季度增值稅150元，用銀行支付。

借：應交稅費--應交增值稅 150元

貸：銀行存款--開戶行 150元

附件：銀行付款憑證、增值稅完稅證明

二十、繳納2季度附加稅18元，用銀行支付。

借：應交稅費-應交城市維護建設稅 10.5元

應交稅費-應交教育費附加 4.5元

應交稅費--應交地方教育費附加 3元

貸：銀行存款--開戶行 18元

附件：銀行付款憑證、附加稅完稅證明

二十一、計提2季度企業所得稅156元

借：所得稅費用 156元

貸：應交稅費--應交企業所得稅 156元

附件：企業所得稅季度申報表

二十二、繳納2季度所得稅156元

借：應交稅費--應交企業所得稅 156元

貸：銀行存款--開戶行 156元

附件：銀行付款憑證、企業所得稅完稅證明

二十三、公司向股東張總個人借款2萬元，并開具了現金收據

借：庫存現金 2萬

貸：其他應付款-股東張總 2萬

附件：借款的現金收據

二十四、股東張總向公司借款1萬元，用銀行支付

借：其他應收款--張總1萬

貸：銀行存款--開戶行 1萬

附件：銀行付款憑證、借條

二十五、在銀行用現金支票從銀行提取現金1萬元

借：庫存現金1萬

貸：銀行存款1萬

附件：現金支票存根

二十六、支付給銀行的轉賬手續費25元

借：财務費用--銀行手續費 25元

貸：銀行存款--開戶行 25元

附件：銀行手續費憑證

二十七、公司賬上有現金2萬元，還給之前法人墊付款

借：其他應付款--法人 2萬

貸：庫存現金 2萬

附件：收款收據

二十八、預收客戶服務費款項2萬元，還未開具發票

借：銀行存款--開戶行2萬元

貸: 預收賬款--客戶 2萬元

附件：銀行收款憑證

二十九、銀行預付D客戶服務費款1.5萬元，還未收到發票

借：預付賬款-D客戶 1.5萬元

貸：銀行存款--開戶行 1.5萬元

附件：銀行付款憑證

三十、公司付給E公司投标保證金1萬元，銀行支付，投标結束後退回

借：其他應收款--保證金 1萬元

貸：銀行存款--開戶行 1萬元

附件：銀行付款憑證

三十一、銀行收到退回保證金1萬元

借：銀行存款--開戶行 1萬元

貸：其他應收款--保證金 1萬元

附件:銀行收款憑證

三十二、結轉本期收入類賬戶

借：主營業務收入

貸：本年利潤

三十三、結轉本期支出類賬戶

借：本年利潤

貸：主營業務成本

稅金及附加

管理費用

财務費用

營業外支出

來源：郝老師說會計。本文内容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不能保證這些資料在日後仍然準确。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取适當的專業意見下依據所載内容行事。本号所轉載的文章，僅供學術交流之用。文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有，我們尊重版權保護。如有問題請聯系我們，謝謝！

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