年終所得稅彙算清繳會計分錄-tft每日頭條

年終所得稅彙算清繳會計分錄

圖文更新时间:2024-09-14 21:16:25

年終所得稅彙算清繳會計分錄?有很多人問企業所得稅彙算清繳時，分錄怎麼處理？這個要區分企業會計核算是适用企業會計準則，還是适用小企業會計準則，接下來我們就來聊聊關于年終所得稅彙算清繳會計分錄?以下内容大家不妨參考一二希望能幫到您!

年終所得稅彙算清繳會計分錄

有很多人問企業所得稅彙算清繳時，分錄怎麼處理？這個要區分企業會計核算是适用企業會計準則，還是适用小企業會計準則。

一，會計核算适用企業會計準則

企業彙算清繳的所得稅應通過“以前年度損益調整”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算。

彙算出應繳所得稅時：分錄為

　　借：以前年度損益調整

　　　貸：應交稅費——應交所得稅

繳納彙算清繳的所得稅時，分錄為：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

結轉彙算清繳的所得稅時，分錄為：

　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

二、企業會計核算适用小企業會計準則。

企業核算采取小企業會計準則，那麼彙算清繳所得稅的會計處理按小企業會計準則的要求采用未來适用法。所謂的未來适用法就是指将變更後的會計政策應用于變更日及以後發生的交易或者事項，或者在會計估計變更當期和未來期間确認會計估計變更影響數的方法。即：對因為會計估計，或會計差錯或會計政策變更等原因引起的前期财務數據累積影響不做追朔調整。

彙算出應繳所得稅時：直接計入當期損益。分錄為

　　借：所得稅費用

　　　貸：應交稅費——應交所得稅

繳納彙算清繳的所得稅時，分錄為：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　貸：銀行存款

結轉彙算清繳的所得稅時，分錄為：

　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：所得稅費用

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