我們企業剛退休的人員可能會遇到這樣的情況，同是一個單位，甚至一年退休的，則領取企業年金的時候，有的人是一次性領取的，而有的人是分幾年領取的，而幾年領取的又有不同領取年數的。按理說，政策都應該是一樣的，為什麼會有這麼多種領取方式呢？

其實，企業年金這麼多領取花樣，主要原因是因為繳稅問題，而不是領取政策的問題。

可能很多人還不知道，企業年金在領取的時候是需要按照規定繳納個人所得稅的。

根據《财政部 人力資源社會保障部 國家稅務總局關于企業年金 職業年金個人所得稅有關問題的通知》（财稅〔2013〕103号）規定，個人退休領取的企業年金，不并入綜合所得，全額單獨計算應納稅款，按年領取的，适用綜合所得稅率表計算納稅。

而綜合所得稅率表是結合應納稅的所得多少采用不同的稅率（3%-45%）來計算扣稅額的，應納稅的所得越多，稅率就越高。

比如，年度應納稅所得額在3.6萬元及以下，隻要按照3%繳稅，如果超過這個數，超出部分的稅率就增加到10%了，如果再超過14,4萬元，稅率又增加到20%了。具體如下表：

企業年金的繳稅就是按照上表的稅率進行的。不過，在退休人員領取年金的時候，相關部門通常都會從退休人員的切身利益出發，允許個人按照最低稅率的方式來選擇領取方式，這樣，既可以實現每年領取年金的最大化，同時實現繳稅稅率的最小化。

具體來說，如果退休的時候，企業年金賬戶裡的錢沒有超過36000元的，就會讓你選擇一次性領取，因為按照稅率，36000元以下已經是最低稅率3%了。

但如果年金超過36000元的，就要根據年金賬戶裡的錢數對照《綜合所得稅率表》計算具體領取年份來選擇領取年數了，否則就要多繳不少的稅費。

具體年金領取的年數可以參照以下公式計算：

年金領取年數=ROUNDUP（年金個人賬戶總額/36000）

比如你年金賬戶有13萬元，按照上述計算的年金領取年數就是ROUNDUP（130000/36000）=4年，分4年領取年金後，累計繳納的個人所得稅就隻要130000*3%=3900元了。

如果選擇一次性領取，就需要繳納個人所得稅130000*10%-2520=10480元，這樣雖然領取的年份增加3年，但可以少繳10480-3900=6580元的稅費，相當于3年多拿了這些錢，肯定是比較劃算的。

如果你年金賬戶的錢更多，比如是35萬元的話，分9年領取比一次性領取更少繳45080元稅費，可知這兩種領取方式所繳的稅費差距還是挺大的。

年金賬戶裡的錢按年領取期間，在賬戶裡的錢仍然是正常計息的，所以最終實際領取的錢數正常會超過退休時你個人年金賬戶總額，而最終領取的年數可能也會有超過按照公式計算的年數情況。

綜上所述，退休時，企業年金賬戶在36000元及以下的，正常是一次性領取的；超過36000元的，賬戶裡的錢越多，領取年數就會越長。

說明：上述年金領取年數公式中的ROUNDUP是個函數，表示如果計算結果不是整數，就取整後加1。比如計算結果是3.61，那麼取整的數是3，加上1後結果就是4了。

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