上海企業中秋送禮，無償贈送視同銷售繳高稅，稅收政策來解決

"金九銀十"對于企業來講是業務關鍵，十月一開始也是企業之間聯絡感情為下一年業務做準備的關鍵，緣（任133 ）由主要是十月一開（8967 ）始就是我們熟悉的"中秋"，企業會（5424 ）選擇在這一天給客戶贈送禮品，購進禮品有有購進及入庫記錄，但無出庫和銷售記錄，導緻企業在稅務機關稽查時出現了補繳稅款，企業外購商品無償贈送給單位或個人在稅法上屬于視同銷售需要繳納增值稅、企業所得稅、個稅。

不論是"中秋"還是其他節日或是年底，企業給其客戶之間總是避免不了贈送禮品，且贈送禮品需要繳稅如果未按照規定繳稅，企業将面臨補稅及巨大的稅務風險，嚴重的甚至需要繳納罰款、滞納金，按照規定繳稅其又讓企業面臨很大的稅負壓力，解決企業稅負壓力在如今的"金稅三期"系統下及将來電子專票的情況下要通過利用合法的稅收政策來解決企業稅負壓力。

對于企業無償贈送禮品給客戶視同銷售的行為需要繳納的高額增值稅、企業所得稅問題通過财政獎勵的稅收政策，而代扣代繳的高額個稅問題通過核定征收的稅收政策。通過享受稅收政策企業實現了節假日與客戶感情的聯絡、稅務機關稽查時補稅風險的減小以及企業稅負壓力的降低，享受稅收窪地的稅收政策企業實現了成本的降低、利潤的最大化。

稅收窪地的财政獎勵政策、核定征收政策具體能幫助企業在正常納稅的前提下能為企業增加多少利潤節約多少成本的支出，我們通過實際的案例進行分析：

财政獎勵政策：

一家商貿公司年營業額3000萬，進項500萬，利潤1000萬，正常納稅增值稅2500萬/1.13*13%=287.6萬；企業所得稅1000萬/1.13*25%=221.2萬，但如果入駐到園區享受稅收優惠政策，增值稅獎勵地方留存50%的60%-85%；企業所得稅獎勵地方留存40%的60%-85%。

增值稅獎勵：287.6萬*50%*70%=100.66萬

企業所得稅獎勵：221.2萬*40%*65%=57.512萬

核定征收政策：

核定10%的行業利潤率再按五級累進制計算，假設企業代扣代繳的個稅有300萬，其在園區享受核定征收的稅收政策

則需繳納增值稅：500萬/1.01*1%=4.95萬

附加稅：4.95萬*12%*50%=0.297萬（小規模減半征收）

個人生産經營所得稅：500萬/1.01*10%*30%-4.05=10.8萬

企業一年在節假日或是特定日期無償贈送給企業購進商品的金額所需繳納的稅高達上千萬，如企業不納稅面臨的稅務風險巨大，正常納稅不僅稅額高企業的稅負壓力也大，減輕企業的稅負壓力要運用稅收政策為企業做好稅務籌劃，稅收政策實現企業自身、稅務機關及客戶之間的和諧。

本文作者：資深稅務籌劃師 任老師

友情提示：若本文沒有解決您的問題，歡迎評論、私信筆者或者關注"稅收籌劃荏苒"做适合本企業的稅務籌劃方案。

圖片來源：網絡（侵删）

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!