财務報表上哪些指标能看出企業經營是否正常，如果報表應該是真實度比較高的，那麼可以通過36項指标展開分析：

1.企業銷售業績是反映還款能力的真實寫照，基于此，銀行首當其沖會将目光鎖定在企業三年來的銷售收入上，與此同時，可以看出企業的銷售收入情況是愈加漸入佳境，還是陷入窘境。

一般來說，主營業務收入增長率大于8%，說明該企業的主業正處于成長期，如果該比率不足5%，說明該産品将進入生命末期了。

2.企業近三年的利潤總額和銷售利潤分别是多少?三年來這些數據的變化情況，反映了企業怎樣的成長曲線，原因幾何?是企業競争乏力，是行業不景氣，還是企業具有季節性銷售模式，諸如此類的種種猜測會迅速在信貸員的腦海中跳轉。

3.企業近三年的資産負債情況如何?

資産、負債、所有者權益分别是多少?資産負債率與行業總體特征是否趨同，保持“步調”一緻。

4.企業近三年的經營現金流量是多少?淨利潤與現金淨流量之間的差額又是多少?若現金淨流量小于淨利潤，那麼為何企業總向外掏錢，導緻荷包扁扁。

5.企業流動資産和流動負債是多少?流動資産減去流動負債，剩餘的運營資本有多少?若流動負債處于高位，是什麼原因所緻?是企業出現短貸長用的現象，還是顯現出山窮水盡的迹象。

6.企業應收賬款明細賬上，有哪些應收賬款的賬齡超過1年，它們中有多少會淪為呆賬，企業是否按照财務制度制定壞賬準備。

7.應收賬款的客戶群體是單一化，還是零零散散、較為分散，它們是否有債務違約或取消合作的可能性。

8.應收賬款周轉速度是快如飛瀑，還是慢如蝸牛，是否符合同業标準?應收賬款周轉速度應大于六，速度越高，應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。資産流動性既然就有了保障，償債能力當然也不會受拖累。

9.正所謂勿以“數”小而不為，當收入增長率敵不過應收賬款增長率時，銀行異樣眼光也會向企業投射過來，眼神中夾雜着一絲疑惑，好像在說導緻這一現象的原因究竟是企業經營管理不善，還是市場競争環境加劇所緻。

10.查看企業庫存商品明細賬，摸清其收發結存的情況及規律。

11.了解囤積在企業1年以上，不易變現的庫存商品和半成品分别有多少。

12.産品售價以低于采購價出售時，損失達到多少?存貨是否計提跌價損失。

13.存貨周轉速度中小企業應大于五次。存貨周轉速度越快當然越是一件好事，存貨占用水平越低，流動性越強，流動資金能夠在企業的控制範圍内，為償債能力上了一道安全鎖。

14.存貨增長額是多少?存貨增長額與銷售收入增長額之間的關系?與固定資産增長額之間的關系?與利潤總額之間的關系?

15.存貨發出時，企業采用了哪種計價方式?是實際成本計價法還是計劃成本計價法，采用後對當期利潤和成本帶來了哪些影響。

16.存貨當下存放在何處，是場内還是場外?存貨是否已被緩解企業的資金壓力派上用場，質押給他行或第三人。

17.查看預付賬款明細，将采購價與市場價格做比較，看是否合理，且是否符合合同約定。

18.其他應收賬款明細是什麼?如果企業其他應收款/流動資産總額≥10%，則應審核其他應收款。要求核實說明該企業其他應收款的主要項目，以證實是否存在抽逃投資、大額資産轉移現象，同時要對其他應收款的回收性進行審核說明。

一般情況下，其他應收款具體項目包括應收的各種賠款、罰款，應收出租包裝物租金，應向職工收取的各種墊付款項，備用金，存出保證金，預付賬款轉入等。

19.固定資産明細是什麼?産權是否明晰?

20.固定資産是否已抵押登記給他行或第三人?

21.企業采用了怎樣的固定資産折舊方法?是年限平均法、工作量法、雙倍餘額遞減法還是年數總和法?采用後，對當期利潤帶來哪些影響。

22.固定資産入賬依據是什麼?固定資産賬面價值與實際購買價值是否相符?固定資産評估入賬的依據是否充分?評估價值是否過高?

23.生産設備是具有時代感還是富有年代感?其是否具備可變現為王的魅力。

24.在建工程的總投資多少?已投資多少?竣工驗收還需投資多少?在建工程投入使用對未來銷售收入、利潤、融資需求的影響?在建工程是否已抵押?

25.有禁止轉讓或補交土地出讓金後轉讓的要求?土地是否已抵押?

26.固定資産是否已出租?出租合同的期限和付款方式是什麼?出租價格是否合理?承租人是否同意租賃人違約時解除租賃合同或将租金繳納給銀行?

27.短期借款、長期借款、應付票據明細?各銀行授信金額多少?授信餘額多少?到期日?利率水平?是否逾期?五級分類?擔保方式?是否有短貸長用現象?

28.應付賬款明細?應付賬款期限是多少?一年以上應付賬款有多少?是否已違約?是否有糾紛?

29.應付賬款增長額是多少?是否高于往年增長額?是否高于平時增長額?是否有調整經營性現金淨流量的嫌疑?

30.預收賬款明細?預收賬款金額與合同約定生産進度是否相符?是否已開出預收賬款保函?

31.企業營業稅繳納多少?企業進項增值稅多少?銷項增值稅多少?是否與稅單相符?與報表銷售收入是否匹配?

32.企業是否享受各種稅費減免政策?是否享受各種補貼?

33.企業實收資本多少?注資方式是什麼?是否抽逃?

34.企業資本公積計賬是否合理?固定資産評估增值是否符合市場價格?

35.企業經營性現金流入量占銷售收入比是多少?

36.投資收益率是否符合同業水平?投資收益中獲得現金的比率是否正常?長期投資是否存在不良資産?

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