現在很多中小城市，新辦的經營主體以個體工商戶居多，這類市場主體多以“單幹”式為主，由于業務規模不大，利潤不高，老闆們多數不聘請專業的财稅人員，既是老闆又是财務員、辦稅員，這些老闆們對經營很熟悉，但是對涉稅事項并不清楚，甚至認為，隻要辦理了工商營業執照就可以了。可事實上并不如此，個體老闆和稅務局“打交道”是必不可少的環節，怎麼規避涉稅風險？按照老周以下幾個步驟，便可有效規避涉稅風險。

第一步、辦理稅務登記

根據征管規定，納稅人在辦理營業執照後30天内去稅務大廳辦理稅務登記。實行三證合一後，個體戶的登記信息會通過聯網數據傳遞到稅務局，作為個體老闆你隻需要帶上工商營業執照和本人的身份證以下即可完成工商信息确認流程。然後就在辦稅大廳立即辦完以下兩個事項：

（一）實名認證。即個體工商戶業主本人在辦稅大廳視頻拍照采集個人信息，另外還可以實名認證2名發票領購員（都需本人持身份證當場認證）。

（二）注冊電子稅務局。這是個體工商戶以後進行網上申報繳稅的必要前提。

一般規模納稅人稅率表

（二）城市維護建設稅，以增值稅、消費稅“二稅”實際繳納的稅額之和為計稅依據。

納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%；

納稅人所在地為縣城、建制鎮的，稅率為5%；

納稅人所在地不在城市市區、縣城或建制鎮的，稅率為1%

（三）教育費附加，同城市維護建設稅的計稅依據，費率統一為3%

（四）地方教育費附加，同城市維護建設稅的計稅依據，費率統一為2%

（五）水利建設基金，計稅依據為銷售收入，稅率根據不同地區不同行業，在1%—0.6%這個區間。

（六）文化事業建設費，這個費是針對從事娛樂行業和廣告行業的納稅人開征的，具體征收率各地不一。

（七）個人所得稅，這個稅種是近來變化最大的，目前來看對個體工商戶生産經營所得個人所得稅分為核定征收和查賬征收。

核定征收一般适用于定期定額戶，根據行業、收入規模适用不同的征收率，大概在0.5%—2.5%這個區間。

查賬征收的話就适用具體的稅率表

如果你是增值稅未達起征點戶（按月銷售額未超過10萬元或者按季銷售額未超過30萬元），則免征增值稅，相應的也免征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、水利建設基金。但是這并不意味着就不用做申報了，這一點好多個體老闆都會弄錯，以為自己是未達點戶就不用申報了。未達起征點的個體戶享受免稅優惠，但仍需要按期完成納稅申報。

二、什麼時候報稅？

目前個體工商戶的納稅期限可以分為按季或按月申報。

如果按月申報則是每月的15号之前申報，遇上法定節假日相應順延。

如果是按季申報也是季末的次月15号之前申報，也即1月、4月、7月、10月的15号之前辦理納稅申報，如遇上法定節假日相應順延。但是要注意一下，按季申報的房産稅、城鎮土地使用稅的申報期限為季末當月的15号之前。

當然，如果對納稅申報有不清楚的，及時與主管稅務分局咨詢聯系。稅務機關也會主動推送未申報信息給未按時申報的納稅人，因此，要确保手機号碼正确，一旦更換手機号碼，要及時到辦稅大廳去做變更。

第四步、注銷稅務登記（十分重要）

好多個體工商戶老闆在店子不做後就直接關門走人了，并不會去稅務機關辦理注銷流程。那麼咱們就先說說不辦理注銷稅務登記對個體老闆的風險！

稅務機關通過巡查發現店子關門後會認定成非正常戶，就會進入金稅三期系統的黑名單，那麼你在其他地方就無法辦理稅務登記，也無法領用發票。如果該個體戶還有欠稅，則會影響個人信用登記，後果非常嚴重。

其實注銷稅務登記很簡單，牢記以下三點。

（一）确保沒有未申報信息，如果有未申報，則及時到稅務機關接受處罰，補正申報。

（二）确保沒有欠稅，把應交的稅費繳清。

（三）如果領用了發票，及時把發票驗舊繳銷，同時把購買的稅控設備交回辦稅大廳注銷。

隻要以上三點沒問題，老闆本人帶上身份證和營業執照去辦稅大廳即可辦理稅務注銷。這樣就沒有涉稅風險了！

純手機手打，如果有不正确的地方請大家指正！謝謝！

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