根據《财政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(财政部 稅務總局公告2022年第14号)規定，自2022年4月1日起，進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度。對符合條件的小微企業、制造業等行業納稅人按月全額退還增值稅增量留抵稅額，并一次性退還存量留抵稅額。符合條件的納稅人可以通過上海市電子稅務局提交留抵退稅申請。

PART

01 步驟一

登錄上海市電子稅務局，依次點擊菜單欄【我要辦稅】-【一般退（抵）稅管理】-【退抵稅費申請（增值稅制度性留抵退稅）】，進入辦理頁面。

PART

02 步驟二

系統彈出辦理須知，點擊【繼續辦理】進入留抵退稅申請表填寫界面。

PART

03 步驟三

（一）基本信息

納稅人信息由系統自動帶出，退稅銀行可供納稅人下拉框選擇。

1.“退稅企業類型”：适用《财政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（财政部 稅務總局公告2022年第14号）中留抵退稅規定的，根據公告第六條、第七條規定進行判斷，并選擇對應退稅企業類型；

适用《财政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（财政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39号）中留抵退稅規定的，選擇“一般企業”。

注意：如果是小微企業，要與“企業劃型”保持一緻。

2.“國民經濟行業”：根據納稅人實際經營情況填寫。

3.“資産總額”：根據納稅人上一會計年度年末資産總額填寫。

4.“營業收入”：根據納稅人上一會計年度增值稅銷售額确定，不滿一個會計年度的，按照以下公式計算：增值稅銷售額（年）＝上一會計年度企業實際存續期間增值稅銷售額／企業實際存續月數×12。所填列的增值稅銷售額，應包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。适用增值稅差額征稅政策的，以差額後的銷售額确定。

5.“企業劃型”：填寫“國民經濟行業”，并填寫“營業收入”、“資産總額”後，企業劃型會自動帶出。

6.“留抵退稅申請文件依據”：由系統根據企業類型自動選擇。

（二）留抵退稅信息

1.對于“退稅企業類型”為制造業等行業的，還需填寫“特定行業銷售額”、“同期全部銷售額”以及占比。上述銷售額比重根據納稅人申請退稅前連續12個月的銷售額計算确定；申請退稅前經營期不滿12個月但滿3個月的，按照實際經營期的銷售額計算确定。

2.“申請退還項目”：根據納稅人實際情況選擇“存量留抵稅額”或“增量留抵稅額”。特别注意：納稅人也可在規定期限内同時申請增量留抵退稅和存量留抵退稅。

（三）進項構成比例相關信息

所有欄次由系統自動預填，顯灰欄次不允許修改，其他允許納稅人手動修改。

“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征後返（退）政策”一欄由納稅人如實填寫。其他欄次由系統預填。之後點擊“下一步”。

PART

04 步驟四

根據提示點擊“返回修改”可繼續填寫修改原申請信息，點擊“繼續申請”進到下一環節。

根據提示再次核對申請表數據，點擊“繼續申請”。

閱讀聲明，點擊“确定”完成提交。

PART

05 步驟五

提交成功後，可以進“我要查詢-辦稅進度及結果信息查詢”跟蹤事項辦理進度；同時支持納稅人點擊“撤銷申請”。

更多精彩资讯请关注tft每日頭條，我们将持续为您更新最新资讯!